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  3. 某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，并被查出两笔经济业务在一些问题： (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销

某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，并被查出两笔经济业务在一些问题： (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销

admin2012-05-26  41
问题 某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，并被查出两笔经济业务在一些问题：
(1)该公司实现成套礼品销售收人100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元。分别开出增值税专用发票，货款100万元，税额为13万元。该企业账务处理为：
借：银行存款 1130 000
    贷：主营业务收入 1 000 000
        应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
借：营业税金及附加 180 000
    贷：应交税费——应交消费税 180 000
(2)该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本共计6 000元，其售价为40 000元。账务处理为：
借：应付福利费 6 000
    贷：库存商品 6 000
下列有关该企业的说法正确的是(     )。
选项 A、该企业增值税征税率为17％
B、该企业消费税征税率为30％
C、该企业第(2)笔业务借方科目登记错误，应改为“应付职丁薪酬”科目
D、该公司将自产的产品用于本职工，不属于销售行为，无需纳税
答案A，B，C
解析 增值税一般纳税人的征税率为17％，故A项所述正确，当选。该企业为化妆品公司，销售化妆品的应纳消费税的税率为30％，故B项所述正确，当选。根据最新的企业会计准则可知，C项所述正确，当选。企业将自产的产品作为福利发送给本职员工的行为，应视同销售，需要缴纳增值税和消费税。故D项所述错误，应排除。故本题答案为ABC。
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