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某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题: (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销
某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题: (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销
admin
2012-05-26
56
问题
某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题:
(1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销售收入40万元。分别开出增值税专用发票,货款100万元,税额为13万元。该企业账务处理为:
借:银行存款 1130 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
借:营业税金及附加 180 000
贷:应交税费——应交消费税 180 000
(2)该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工,成本共计6 000元,其售价为40 000元。账务处理为:
借:应付福利费 6 000
贷:库存商品 6 000
下列有关该企业的说法正确的是( )。
选项
A、该企业增值税征税率为17%
B、该企业消费税征税率为30%
C、该企业第(2)笔业务借方科目登记错误,应改为“应付职丁薪酬”科目
D、该公司将自产的产品用于本职工,不属于销售行为,无需纳税
答案
A,B,C
解析
增值税一般纳税人的征税率为17%,故A项所述正确,当选。该企业为化妆品公司,销售化妆品的应纳消费税的税率为30%,故B项所述正确,当选。根据最新的企业会计准则可知,C项所述正确,当选。企业将自产的产品作为福利发送给本职员工的行为,应视同销售,需要缴纳增值税和消费税。故D项所述错误,应排除。故本题答案为ABC。
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