我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 38

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、9
B、8．25
C、7．5
D、6．5

答案C

解析 2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税。该企业实际应缴纳的企业所得税＝(30+14+6)×25％－5＝7．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是(　　)。

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为(　　)。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给(　　)。

6月应预缴的个人所得税额为(　　)元。转让房屋应纳的个人所得税为(　　)元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

In1968,fivepeopleweremurderedinNorthernCalifornia.ThekillercalledhimselftheZodiac.Heeithershotorknifedhisvi

隐名合伙(中国人民大学2005年研究生入学考试题)

关于投资项目风险基本特征和识别原则，下列叙述正确的是()。

关于施工准备阶段质量管理内容，以下叙述正确的有（）。

普通席位与专用席位均不得转让和退回。()

某行业的市场趋于饱和，内部竞争异常激烈，许多小企业逐步被淘汰，行业由分散走向集中，按照行业生命周期理论，该行业处于()。

经营杠杆本身并不是资产报酬不确定的根源，但是经营杠杆放大了市场和生产等因素变化对利润波动的影响。()

银行工作人员配合监管机构的监管，应当()。

下列属于种植体支抗的是()。

Foryearsnow,oilreserveswereat______levelsbecauseofincreasingindustrialdemands.

税法二

税务师职业资格

1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是( )。

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。

我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为( )。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给( )。

6月应预缴的个人所得税额为( )元。转让房屋应纳的个人所得税为( )元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

In1968,fivepeopleweremurderedinNorthernCalifornia.ThekillercalledhimselftheZodiac.Heeithershotorknifedhisvi

隐名合伙(中国人民大学2005年研究生入学考试题)

关于投资项目风险基本特征和识别原则，下列叙述正确的是()。

关于施工准备阶段质量管理内容，以下叙述正确的有（）。

普通席位与专用席位均不得转让和退回。()

某行业的市场趋于饱和，内部竞争异常激烈，许多小企业逐步被淘汰，行业由分散走向集中，按照行业生命周期理论，该行业处于()。

经营杠杆本身并不是资产报酬不确定的根源，但是经营杠杆放大了市场和生产等因素变化对利润波动的影响。()

银行工作人员配合监管机构的监管，应当()。

下列属于种植体支抗的是()。

Foryearsnow,oilreserveswereat______levelsbecauseofincreasingindustrialdemands.

1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是(　　)。

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为(　　)。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给(　　)。

6月应预缴的个人所得税额为(　　)元。转让房屋应纳的个人所得税为(　　)元。