我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 51

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、9
B、8．25
C、7．5
D、6．5

答案C

解析 2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税。该企业实际应缴纳的企业所得税＝(30+14+6)×25％－5＝7．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有(　　)。

关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有(　　)。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

以下说法正确的有(　　)。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

下列词人中属于豪放派的是()

甲型病毒性肝炎的潜伏期为()。

毒性和致癌性最强的黄曲霉毒素是

企业发生盘盈的固定资产，应在“待处理财产损溢”账户核算。()

商务代理的功能有()。

“种地选好种，一垄顶两垄”，说明的生物现象是()。

请你描述一下我市旅游业的地位。

某公司网络DHCP服务器地址为192．168．0．2，可分配IP地址为192．168．0．6．192．168．0．254，缺省网关的地址为192．168．0．1，DNS服务器地址为192．168．0．2。网络中某客户机从服务器获取IP地址后，在客户机上执行

下面关于工具栏的叙述，错误的是______。

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根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有( )。

关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有( )。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

以下说法正确的有( )。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有( )。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。

下列词人中属于豪放派的是()

甲型病毒性肝炎的潜伏期为()。

毒性和致癌性最强的黄曲霉毒素是

企业发生盘盈的固定资产，应在“待处理财产损溢”账户核算。()

商务代理的功能有()。

“种地选好种，一垄顶两垄”，说明的生物现象是()。

请你描述一下我市旅游业的地位。

某公司网络DHCP服务器地址为192．168．0．2，可分配IP地址为192．168．0．6．192．168．0．254，缺省网关的地址为192．168．0．1，DNS服务器地址为192．168．0．2。网络中某客户机从服务器获取IP地址后，在客户机上执行

下面关于工具栏的叙述，错误的是______。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有(　　)。

关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有(　　)。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

以下说法正确的有(　　)。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。