我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 42

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、9
B、8．25
C、7．5
D、6．5

答案C

解析 2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税。该企业实际应缴纳的企业所得税＝(30+14+6)×25％－5＝7．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括(　　)。

纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)。

关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有(　　)。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列(　　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是(　　)。

患者不能正确对待自己的疾病，不承认自己是患者。这属于【】

A．热射病B．休克C．热痉挛D．脱水E．热衰竭由于热蓄积可致何种类型中暑

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下列关于城市交通规划的说法有误的一项为()。

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下面关于HDMI的叙述中，错误的是()。

以下程序的输出结果是()。list=[”1”，”3”，”5”]defapp(x)：list．append(x)app(”7”)print(list)

A、Showthewarrantytothestore.B、Writealetterofcomplaint.C、Makeaphonecalltothestore.D、Takeapictureoftheitem.

税法二

税务师职业资格

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公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。

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我国的基本政治制度，就国体而言，是共产党领导的多党合作与政治协商制度。()

下面关于HDMI的叙述中，错误的是()。

以下程序的输出结果是()。list=[”1”，”3”，”5”]defapp(x)：list．append(x)app(”7”)print(list)

A、Showthewarrantytothestore.B、Writealetterofcomplaint.C、Makeaphonecalltothestore.D、Takeapictureoftheitem.

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