首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某股份有限公司2009年度实现利润总额2 500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2009年起所得税率为25%(非预期税率变动),而以前为33%
某股份有限公司2009年度实现利润总额2 500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2009年起所得税率为25%(非预期税率变动),而以前为33%
admin
2020-05-14
135
问题
某股份有限公司2009年度实现利润总额2 500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2009年起所得税率为25%(非预期税率变动),而以前为33%。假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2009年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2009年度发生的所得税费用为( )万元。
选项
A、689.8
B、560.2
C、679.2
D、625
答案
A
解析
应交所得税=(2 500+275-30)×25%=686.25(万元)
至2009年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率降低而调减的递延所得税资产
=810×(33%-25%)=64.8(万元)(贷方)
2009年产生的可抵扣暂时性差异对递延所得税资产的影响数
=(275-30)×25%=61.25(万元)(借方)
因此,2009年度发生的所得税费用=686.25+64.8-61.25=689.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ooL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A、B公司均为增值税一般纳税人企业,增值税税率均为17%;A公司销售给B公司一批库存商品,B公司应付账款550万元,款项尚未支付。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,B公司该产品公允价值为450万元(不含增值
甲、乙公司均为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元,增值税税额为34万元,乙公司到期无力支付款项,甲公司同意乙公司将其拥有的一台设备(2009年以后购入)抵偿债务,乙公司设备的账
甲公司2015年7月1日自母公司(A公司)取得乙公司60%股权,当日,乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系母公司A公司于2013年6月自公开市场购入,A公司在购入乙公司60%股权时确了800万元商誉。2015年7月1日.按A公司取得该
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。(1)2015年1月17日,A公司以银行存款200万元自Y公司原股东处购入Y公司15%的表决权资本,对Y公司有重大影响,划分为长期股权投资。当日Y公司可辨认净资产的公允价值为1200万元
2015年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素,甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元。
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不合增值税),委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人
资产组一经确定,在各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。()
资产组在处置时如要求购买者承担一项负债,该负债金额已经确认并计入相关资产账面价值,在确定资产组的账面价值及其预计未来现金流量的现值时,不应当将已确认的负债金额从中扣除。()
下列有关无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
随机试题
设总体X的方差为1,根据来自总体X的容量为100的简单随机样本,测得样本均值=5,则数学期望的置信度为0.95的置信区间为__________.
患者,女性,28岁,月经一直正常,现月经干净后第7天,宫颈黏液涂片有清晰典型的羊齿状结晶,表明
下列哪种药物的右旋体无效,临床以其左旋体供药用
在采购过程中,设备监理工程师实施进度管理时协助业主进行的工作有( )。
某企业经过几年的成长,目前已在本行业处于较为领先的地位,但企业内部却出现了核心员工流动率逐渐上升,员工士气不佳,产品次品率上升等问题。为了实现稳步经营,不断扩大市场占有率的发展战略,人力资源部决定从薪酬方面着手,加大员工激励力度,以达到保留核心员工、激发现
李某是某专利代理公司聘用的专职专利代理人,其在任职期间的下列哪些行为不符合相关规定?
简述学前教育的基本原则。
A、 B、 C、 D、 A原数列可化为,。分子为等差数列,分母为等比数列。
改革开放30年,我同国民经济保持了长期、高速、稳定增长,对世界经济平稳增长作出了积极贡献。我国经济对世界经济的贡献率(当年各同GDP增量与世界GDP增量之比)也大幅提升。1978年,我围经济对世界经济的贡献率为2.3%,与美国相差35个百分点,与日本相差1
在E-R图中,矩形表示______。
最新回复
(
0
)