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大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月,该公司发生以下经济业务: (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2
大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月,该公司发生以下经济业务: (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2
admin
2013-03-24
49
问题
大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9万元,已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税) 93.6万元
已知:该公司月初增值税进项税余额为零;增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求:(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。
选项
答案
(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元) (2)2月份可以抵扣的进项税额:40×17%+1×7%+(8+1)×17%=8.4(万元) (3)1月份销项税额=93.6÷(1+17%)×17% =13.6(万元) (4)2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2(万元)
解析
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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