2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定： (1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％) (2

admin2016-11-21 55

问题 2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定：
(1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％)
(2)2013年7月，该企业为解决职工子女入托问题，直接向某幼儿园捐款30万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额＝100×(1—5％)÷10÷12×7＝5．54(万元) 该企业当年应补税的所得额＝(100—5．54)+30=124．46(万元) 该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．46×25％=31．12(万元)

解析

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某企业(一般纳税人)于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。

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下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

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除合伙协议另有约定外，有限合伙企业的合伙人均不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。()

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创业板上市公司的2014年半年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有()。[2014年12月真题]Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％Ⅱ．2014年6月30日净资产为-100万元Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％

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所有优秀的学管老师都关心学生的利益；所有关心学生利益的学管老师在满足学生需求方面都很开明；在满足学生需求方面不开明的所有学管老师都不是优秀的学管老师。下列哪项可以由上文推出?

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