2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定： (1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％) (2

admin2016-11-21 43

问题 2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定：
(1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％)
(2)2013年7月，该企业为解决职工子女入托问题，直接向某幼儿园捐款30万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额＝100×(1—5％)÷10÷12×7＝5．54(万元) 该企业当年应补税的所得额＝(100—5．54)+30=124．46(万元) 该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．46×25％=31．12(万元)

解析

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中级经济法

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中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有()。

下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是()。

根据现行增值税规定，关于增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是()。

某封闭式基金经理管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有()。

企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有()。

下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()。

股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人和承销的证券公司共同负责。()

一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。()

某中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资，当该企业合作期满时，对合作企业的全部固定资产，中方合作者有优先购买的权利。()

某种物品存放仓库A1和A2中，运往三个使用地B1，B2，B3，其间的单位运价如下表小方格中的数据所示，各仓库的存量和使用地的需要量见下表：(1)用西北角法求初始解。(2)判断该初始解是否最优解，若不是，则作一次调整。

命名下列化合物

A、稽留热B、弛张热C、间歇热D、不规则热E、午后低热疟疾的热型特点（）。

为明确诊断，最准确的辅助检查方法是根据诊断下列哪项治疗是不需要的

下列关于我国三次产业划分的表述，正确的是(　　)。

某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元。该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于()。

5M1E的5M中，()是最活跃的因素。

共产主义是指()。

Accordingtothegirl,herEnglishteacheris

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中级会计专业技术资格

中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有()。

下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是()。

根据现行增值税规定，关于增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是()。

某封闭式基金经理管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有()。

企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有()。

下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()。

股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人和承销的证券公司共同负责。()

一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。()

某中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资，当该企业合作期满时，对合作企业的全部固定资产，中方合作者有优先购买的权利。()

某种物品存放仓库A1和A2中，运往三个使用地B1，B2，B3，其间的单位运价如下表小方格中的数据所示，各仓库的存量和使用地的需要量见下表：(1)用西北角法求初始解。(2)判断该初始解是否最优解，若不是，则作一次调整。

命名下列化合物

A、稽留热B、弛张热C、间歇热D、不规则热E、午后低热疟疾的热型特点（）。

为明确诊断，最准确的辅助检查方法是根据诊断下列哪项治疗是不需要的

下列关于我国三次产业划分的表述，正确的是( )。

某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元。该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于()。

5M1E的5M中，()是最活跃的因素。

共产主义是指()。

Accordingtothegirl,herEnglishteacheris

下列关于我国三次产业划分的表述，正确的是(　　)。