2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定： (1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％) (2

admin2016-11-21 65

问题 2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定：
(1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％)
(2)2013年7月，该企业为解决职工子女入托问题，直接向某幼儿园捐款30万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额＝100×(1—5％)÷10÷12×7＝5．54(万元) 该企业当年应补税的所得额＝(100—5．54)+30=124．46(万元) 该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．46×25％=31．12(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/op30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据公司法律制度的规定，股份有限公司的财务会计报告应在召开股东大会年会的一定期间以前置备于公司办公场所，供股东查阅。该一定期间为()。

甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元(不含增值税)以上(含50元)的卷烟。()

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有()。

某企业(一般纳税人)于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。

封闭式基金是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变。()

证券市场中的发行市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。()

中外合资经营企业一方向第三者转让全部或部分出资的，下列说法不正确的是()。

根据外汇管理法律制度的规定，有下列行为之一，一般情况下应由外汇管理机关处以涉及违法金额30%以下罚款的是()。

某非金融企业的注册资本为2000万元，2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为()万元。

血中PCO2，升高引起呼吸加深加快主要是因为

管理学的焦点问题是组织如何有效地运作问题，这方面的研究可以统称为“组织理论”。()

采用几何图形计算法，计算面积所需边长量至()。

在佛教中，菩萨都有各自的道场，中国佛教的四大菩萨观世音、文殊、地藏、普贤的道场依次分别在()。

设

若变量已正确定义并赋初值，以下合法的赋值语句是()。

NoteveryPresidentisaleader,buteverytimeweelectaPresidentwehopeforone,especiallyintimesofdoubtandcrisis.I

Thefollowingquestionspresentasentence,partofwhichorallofwhichisunderlined.Beneaththesentence,youwillfindfiv