2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定： (1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％) (2

admin2016-11-21 29

问题 2014年初，税务部门在对某企业汇算清缴2013年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定：
(1)2013年5月，该企业购入大型货车一台并在当月投入使用，购置总成本100万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5％)
(2)2013年7月，该企业为解决职工子女入托问题，直接向某幼儿园捐款30万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额＝100×(1—5％)÷10÷12×7＝5．54(万元) 该企业当年应补税的所得额＝(100—5．54)+30=124．46(万元) 该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．46×25％=31．12(万元)

解析

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根据规定，单独或者合计持有公司全部股东表决权10％以上的股东，有一定事由时，公司继续存续会使股东利益受到损失，通过其他途径不能解决，提起解散公司诉讼，人民法院应予以受理。该事由包括()。

根据公司法律制度规定，公司分立时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。

按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

下列各项中，符合税法规定的有()。

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()

根据《证券市场禁入规定》的规定，下列情形中，属于可以对有关责任人员从轻、减轻或免予采取证券市场禁入措施的有()。

某居民企业，2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，该化妆品无同类产品市场销售价格，化妆品平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，则其计税销售额(组价)为()。

护士夜间巡视病房，发现某尿毒症患者烦躁不安，主诉胸闷、心悸、咳嗽、咳白色泡沫样痰。体检双肺底有湿啰音，可考虑

1岁半小儿，其父患浸润性肺结核，有咯血，小儿与父母同住，无任何症状，胸片未见异常，结核菌素试验阳性，应采取的措施是(　　　)

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下列哪一案件，在作出不起诉决定时由检察长决定？

对下列哪些情形，应给予请求人国家赔偿?()

关于科目编码方案4－3－2，说法错误的是()。

我国的世界遗产在数量上仅次于意大利和西班牙。()

锋面性质不同。产生的天气现象也不相同。甲、乙两图中，受锋面影响可能产生的天气现象是（）。

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根据规定，单独或者合计持有公司全部股东表决权10％以上的股东，有一定事由时，公司继续存续会使股东利益受到损失，通过其他途径不能解决，提起解散公司诉讼，人民法院应予以受理。该事由包括()。

根据公司法律制度规定，公司分立时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。

按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

下列各项中，符合税法规定的有()。

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()

根据《证券市场禁入规定》的规定，下列情形中，属于可以对有关责任人员从轻、减轻或免予采取证券市场禁入措施的有()。

某居民企业，2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，该化妆品无同类产品市场销售价格，化妆品平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，则其计税销售额(组价)为()。

护士夜间巡视病房，发现某尿毒症患者烦躁不安，主诉胸闷、心悸、咳嗽、咳白色泡沫样痰。体检双肺底有湿啰音，可考虑

1岁半小儿，其父患浸润性肺结核，有咯血，小儿与父母同住，无任何症状，胸片未见异常，结核菌素试验阳性，应采取的措施是( )

枇杷叶的化学成分为

下列哪一案件，在作出不起诉决定时由检察长决定？

对下列哪些情形，应给予请求人国家赔偿?()

关于科目编码方案4－3－2，说法错误的是()。

我国的世界遗产在数量上仅次于意大利和西班牙。()

锋面性质不同。产生的天气现象也不相同。甲、乙两图中，受锋面影响可能产生的天气现象是（）。

Hawaiitypically______whenyouarethinkingofaholiday,butitisalsoagoodexampleofdiversityandharmonyintheUnitedS

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1岁半小儿，其父患浸润性肺结核，有咯血，小儿与父母同住，无任何症状，胸片未见异常，结核菌素试验阳性，应采取的措施是(　　　)

下列哪一案件，在作出不起诉决定时由检察长决定？　　