某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元；四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游戏厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。根据上述资料回答下列问题：该百货大楼增值税计

admin2010-04-06 40

问题某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元；四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游戏厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。
根据上述资料回答下列问题：
该百货大楼增值税计税依据是( )。

选项 A、90万元
B、76.92万元
C、98万元
D、107万元

答案B

解析增值税计税依据是不合税销售额，而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入，换算为不合税收入=90/(1+17%)=76.92万元。

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