乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3 300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3 500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1 200万元。乙

admin2009-04-20 53

问题乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3 300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3 500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1 200万元。乙公司本期期末“递延税款”科目的贷方余额为(　　)万元。

选项 A、3 600
B、3 864
C、3 900
D、3 960

答案B

解析本期期末“递延税款”科目的贷方余额=3 300万元+3 500万元×30%-300万元× 30%-1 200万元×33%=3 864万元

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