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某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年6月发生如下业务: (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年6月发生如下业务: (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36
admin
2017-05-09
42
问题
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年6月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。
(2)进口一批化妆品作为原材料,支付货价60万元、购货佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%,取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书;支付海关监管区至企业仓库运费,取得增值税专用发票,运费金额1.08万元,本月生产化妆品领用进口化妆品的80%。
(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括普通护肤品18万元,化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用,无同类化妆品市场销售价格。其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;化妆品的成本利润率是5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
选项
A、13.85
B、13.99
C、14.74
D、14.86
答案
D
解析
该企业可抵扣的增值税进项税额=20.4+1.08×11%=20.52(万元)
增值税销项税额=1.36+8.16+25.5+0.36=35.38(万元)
该企业国内销售环节应纳增值税=35.38-20.52=14.86(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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