首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1
某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1
admin
2013-02-14
27
问题
某生产性企业2013年5月因管理不普使外购的甲材料损失100电,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,主要耗用外购乙材料生产,原材料占生产成本的60%,则以下说法正确的有( )。(甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为17%,均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
选项
A、进项税额转出金额为21.32万元
B、进项税额转出金额为19.54万元
C、进项税额转出金额为0.92万元
D、销项税额为44.20万元
E、营业外支出金额为227.25万元
答案
A,E
解析
外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失,应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失,应将甲材料原进项税额予以转出,所以进项税额转出=50000×17%+(59300--50000)÷(1—7%)×7%=9200(元)=0.92(万元);A产品发生非正常损失,应将对应的成本中包含的进项税额予以转出,所以进项税额转出=200×1×60%×17%=20.4(万元)。
进项税额转出=0.92+20.4=21.32(万元),营业外支出金额=5.93+200+21.32=227.25(万元),涉及会计处理:
借:营业外支 227.25
贷:原材料一甲材料 5.93
库存商品一A产品 200
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 21.32
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ouYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《刑法》及有关规定,关于适用假释的说法,正确的是()。(2012年)
根据《刑法》的规定,下列有关减刑、假释适用对象的说法中,正确的是()。(2013年)
根据行政法理论和法律、行政法规规定,行政处罚的种类包括()。(2014年)
关于申请企业印制发票审批的税收行政许可,下列说法正确的有()。
2016年7月,甲市乙县国税局对A公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。于是决定:依法追缴A公司少缴的增值税税款,加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的5
2011年8月22日,甲地风公司与乙地信公司在丙地签订了《经销贸易协议》,协议约定风公司委托信公司代理销售“风”系列电动童车,付款方式为第一批先发货,货到3天内付清款项;从第二批起每批由信公司先付款,风公司收款后立即发货。合同签订后,风公司依约向
某企业在经营期间与税务机关工作人员小李勾结,多次采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报,少缴纳税款50万元,占应纳税额的15%。对于该企业与小李的定罪正确的有()。
2013年7月,张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的××牌家用轿车。2013年8月1日,张某携家人外出度假,张某驾车在高速公路上以130公里/小时(超过了高速公路的限速,但该车设计的最高时速为240公里)的速度驾驶该车。为了避免一个意外情况,
根据下列各自独立的经济业务,分别编制企业会计正确账务处理如下。(1)某企业材料采用计划成本核算,本月初发出材料2吨委托外单位加工成某种锻件200件,委托材料实际成本6000元(计划成本5400元),支付加工费3000元,运费400元(取得货运定额
随机试题
患者,女,43岁。双侧腮腺区弥漫性肿大8年,反复发作,有胀痛感,唾液浑浊黏稠。病理检查见导管上皮增生,囊性扩张,周围有淋巴细胞浸润或形成淋巴滤泡。最可能的诊断是
患者女,68岁,既往有高血压,双侧肾动脉狭窄,因水肿复诊,体检和实验室检查,血压172/96mmHg,尿蛋白大于2g/24h(正常值<150mg/24h),血尿酸416μmol/L(正常值180~440μmol/L),血钾6.1mmol/L(正常值3.5~
定喘汤中白果的作用是()。
甲、乙、丙三个公司以及自然人丁、戊,正拟用募集设立的方式设立一股份有限公司,公司注册资金拟定为3000万元人民币。请回答以下问题。关于发起人在设立公司中的民事责任,正确的说法是:
充分就业是指一切生产要素都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。()
通过资源税调节自然资源形成的极差收入,是财政发挥()职能的体现。
某幼儿在遇到挫折时,对自己说“我能行的”“我会很勇敢的”。这是运用()的方法来战胜挫折。
下边给定的是正方体的外表面展开图,下面哪一项不能由它折叠而成?
《集会游行示威法》第四条规定:“公民在行使集会、游行、示威的权利的时候,必须遵守宪法和法律,不得反对宪法所确定的基本原则,不得损害国家的、社会的、集体的利益和其他公民的合法的自由和权利”。这规定,表明()
Thingsmustbegoingwellintheparcelsbusiness.Consumersandcompaniescontinuetoflockindrovestotheinternettobuyan
最新回复
(
0
)