首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (
admin
2018-06-21
37
问题
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末账面余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元。税法规定,该笔存货跌价准备在实际发生时自应纳税所得额中扣除。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
根据资料(1),甲公司2016年12月31日应确认递延所得税资产余额为( )万元。
选项
A、220
B、235
C、15
D、—15
答案
A
解析
2016年年末存货的账面价值=9000—880=8120(万元),计税基础为9000万元。可抵扣暂时性差异余额=9000—8120=880(万元),递延所得税资产的余额=880×25%=220(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ov0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业适用所得税税率为25%,2008年计算应缴所得税为25万元。在2008年计算应纳税所得额时的调整额包括超过税前列支标准的业务招待费20万元和取得国库券利息收入10万元两项。如果该企业2008年度平均净资产余额为500万元。假定不考虑其他因素,则该企业
2007年1月1日,甲公司以3200万元取得B公司60%的股权,款项以银行存款支付,B公司2007年1月1日可辨认净资产公允价值总额为5000万元(假定其公允价值等于账面价值),假设合并前甲公司与B公司不存在任何关联方关系。甲公司对B公司具有控制权
甲企业拟对外投资一项目,项目开始时一次性总投资500万元,建设期为2年,使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%,则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时,6年的年金现值系数为4.6229,2年的复利现值系数为0.8573
甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现2006年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2006年应摊销的金额为120万元,2007年应摊销的金额为480万元。2006年、2007年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用
甲企业是一家大型机床制造企业,20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日,甲企业尚未开始生产该机
下列关于或有事项会计处理的表述中,正确的有()。
企业进行材料清查时,对于盘亏的材料,应先记入“待处理财产损溢”账户,待期末或报经批准后,根据不同的原因可分别转入()。
企业于2008年7月1日发行2年期面值总额为1800万元的一次还本付息债券,每半年计息一次,债券半年票面利率为2%,发行收入总额为1733万元,半年实际利率为3%,采用实际利率法摊销。2009年12月31日,该应付债券应确认的利息费用为()万元
关于应付职工薪酬的核算,下列说法不正确的有()。
盛阳公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2009年度实现利润总额2000万元,2009年度的财务报告于2010年1月10日编制完成,批准报出日为2010年4月20日。200
随机试题
胃痛之胃阴亏耗证,治宜选方
碱性磷酸酶(AP)是一种磷酸酯水解酶,可以从牛肠黏膜或大肠埃希菌中提取。从大肠埃希菌提取的AP分子量为80kD,酶作用的最适pH为
患者,男,32岁。发热微恶寒,咳嗽。咯白色黏沫痰,痰量渐多。胸痛,咳时痛甚,呼吸不利,口干鼻燥,舌苔薄黄,脉浮滑数。诊断为肺痈。其病期是
男,35岁。驾车肇事,右髋致伤剧痛。检查见:右下肢短缩,内旋位、内收位弹性固定,足背不能背屈。为明确诊断首先应进行的检查是()
以下选项中,属于HRCT扫描的主要优点的是()。
代理关系中的“本人”指的是()。
一般而言,中学英语单元教材可以分为三大系统,它们主次分明,______是源,作业系统和图表系统是流,三者相辅相成。
不属于教育心理学发展中存在的问题的是()
A、B、C、D、C
ScientistsDevelopWaysofDetectingHeartAttackGermanresearchershave(1)anewgenerationofdefibrillatorsandearlywarn
最新回复
(
0
)