某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票； (2)销售摩托车180

admin2014-01-19 40

问题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下：
  (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；
  (2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；
  (3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；
  (4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；
  (5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；
  (6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
  已知：①该企业2012年缴纳营业税金及附加219．75万元；②该企业不在“营改增”试点地区；③该企业适用的企业所得税税率为25％，增值税税率为17％。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列第1—4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是(    )万元。

选项 A、30
B、60
C、84
D、291

答案A

解析广告费扣除限额=1800×15％=270(万元)，应调增应纳税所得额=300—270=30(万元)。

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