2014年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为。150万元。假定不考虑其他因素，该公司2014年度利润表“所得税费用”项目应列示的金

admin2015-06-23 59

问题 2014年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为。150万元。假定不考虑其他因素，该公司2014年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

选项 A、120
B、140
C、160
D、180

答案B

解析《企业会计准则》规定，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的暂时性差异，相应的递延所得税资产或负债应计入所有者权益(资本公积)；本题中可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是资本公积，而不是所得税费用，因此，利润表“所得税费用”项目应列示的金额=当期所得税(应交所得税)+递延所得税费用(一递延所得税收益)=150—10=140(万元)，本题选项B正确。参考会计分录如下：
借：所得税费用140
递延所得税资产10
贷：应交税费——应交所得税150
借：资本公积——其他资本公积20
贷：递延所得税负债20

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

为了识别舞弊风险，注册会计师就下列事项询问内部审计人员，其中可能无效的是()。

以下关于审计工作底稿存在形式的表述中，恰当的是()。

有关审计工作底稿的归档，下列说法中不止确的是()。

以下说法中，不正确的是()。

关于初步业务活动的目的，以下说法中，错误的是()。

注册会计师执行审计工作的前提是否存在，是注册会计师能否按照审计准则的规定执行审计工作的基础。以下属于注册会计师需要判断执行审计工作前提的事项包括()。

下列选项中，适用人工控制的有()。

注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但该设备的成本中含有多笔不恰当广告费开支项目，此种情况下，注册会计师应界定其违反了固定资产项目的()认定。

对于重大余额，关于实质性程序与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是()。

属于脂解激素的有

[2010年，第104题]构成信息化社会的三大技术支柱是()。

1936年11月23，国民党政府在上海悍然逮捕了全国各界救国会领袖___、_、_、_、_、_、______七人，罪名是“危害民国”，这就是震动全国的“七君子事件”。

“理论一定要随着实践的发展而发展，才能和变化了的客观实际相符合。”这句话表明

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注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但该设备的成本中含有多笔不恰当广告费开支项目，此种情况下，注册会计师应界定其违反了固定资产项目的()认定。

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在VisualFoxPro中进行参照完整性设置时，要想设置成：当更改父表中的主关键字段或候选关键字段时，自动更改所有相关子表记录中的对应值，应选择()。

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