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  3. 甲公司以人民币为记账本位币，外币交易采用发生日的即期汇率折算，并按月计算汇兑损益。2015年9月30日，有关外币账户期末余额如下表所示。 该公司10月份发生如下外币业务(假设不考虑相关税费)： (1)10月8日，对外销售产品2000件，每件单价100美元

甲公司以人民币为记账本位币，外币交易采用发生日的即期汇率折算，并按月计算汇兑损益。2015年9月30日，有关外币账户期末余额如下表所示。 该公司10月份发生如下外币业务(假设不考虑相关税费)： (1)10月8日，对外销售产品2000件，每件单价100美元

admin2017-12-04  33
问题 甲公司以人民币为记账本位币，外币交易采用发生日的即期汇率折算，并按月计算汇兑损益。2015年9月30日，有关外币账户期末余额如下表所示。

该公司10月份发生如下外币业务(假设不考虑相关税费)：
(1)10月8日，对外销售产品2000件，每件单价100美元，当日的即期汇率为1美元=7．30元人民币，款未收。
(2)10月10日，从银行借入短期外币借款180000美元，款项存入银行，当日的即期汇率为1美元=7．30元人民币。
(3)10月16日，进口原材料一批，价款总计16000美元，款项未付，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。
(4)10月25日，收到10月8日赊销货款100000美元，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。
(5)10月31日，偿还借入的短期外币借款180000美元，当日的即期汇率为1美元=7．35元人民币。
要求：
计算各外币货币性账户的汇兑差额。
选项
答案10月31日，按照期末即期汇率计算各外币货币性账户的汇兑差额如下： ①银行存款——美元的汇兑差额=(200000+180000+100000-180000)×7．35-(1480000+1314000+735000-1323000)=-1000(元) ②应收账款——美元的汇兑差额=(100000+200000-100000)×7．35-(740000+1460000-735000)=5000(元) ③应付账款——美元的汇兑差额=(50000+16000)×7．35-(370000+117600)=-2500(元) ④短期借款——美元的汇兑差额=(0+180000-180000)×7．35-(1314000-1323000)=9000(元)
解析
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