甲公司以人民币为记账本位币,外币交易采用发生日的即期汇率折算,并按月计算汇兑损益。2015年9月30日,有关外币账户期末余额如下表所示。 该公司10月份发生如下外币业务(假设不考虑相关税费): (1)10月8日,对外销售产品2000件,每件单价100美元

admin2017-12-04  24

问题 甲公司以人民币为记账本位币,外币交易采用发生日的即期汇率折算,并按月计算汇兑损益。2015年9月30日,有关外币账户期末余额如下表所示。

该公司10月份发生如下外币业务(假设不考虑相关税费):
(1)10月8日,对外销售产品2000件,每件单价100美元,当日的即期汇率为1美元=7.30元人民币,款未收。
(2)10月10日,从银行借入短期外币借款180000美元,款项存入银行,当日的即期汇率为1美元=7.30元人民币。
(3)10月16日,进口原材料一批,价款总计16000美元,款项未付,当日的即期汇率为1美元=7.35元人民币。
(4)10月25日,收到10月8日赊销货款100000美元,当日的即期汇率为1美元=7.35元人民币。
(5)10月31日,偿还借入的短期外币借款180000美元,当日的即期汇率为1美元=7.35元人民币。
要求:
计算各外币货币性账户的汇兑差额。

选项

答案10月31日,按照期末即期汇率计算各外币货币性账户的汇兑差额如下: ①银行存款——美元的汇兑差额=(200000+180000+100000-180000)×7.35-(1480000+1314000+735000-1323000)=-1000(元) ②应收账款——美元的汇兑差额=(100000+200000-100000)×7.35-(740000+1460000-735000)=5000(元) ③应付账款——美元的汇兑差额=(50000+16000)×7.35-(370000+117600)=-2500(元) ④短期借款——美元的汇兑差额=(0+180000-180000)×7.35-(1314000-1323000)=9000(元)

解析
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