某企业于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务；　　（1）购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。　　（2）购进低值易耗品，取得的增值税

admin2017-03-05 53

问题某企业于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务；
　　（1）购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
　　（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
　　（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
　　（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
　　（5）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
　　（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
　　（说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。）
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案应纳城建税与教育费附加=17.4×（5％＋3％）=1.39（万元）

解析

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根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是()。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。()

税率是税收政策的核心要素，速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的。()

根据《合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围不包括()。

下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有()。

某饮料公司向个体户贾某采购胡萝卜作为生产原料，开出一张金额为6000元的现金支票给贾某。假如付款时，该饮料公司账户仅有4000元，则对于该饮料公司中国人民银行可以处以()元的罚款。

根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是()。

从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。(　　　)

古代人对年龄的称谓有一些专用词。表达“女子成年之时”意思的专用词是()。

产品寿命周期是产品在市场上运行的一个客观规律，它实质上是反映了产品的()

紫苏叶的性状特征有（）

在既有建筑上增设太阳能热水系统前先做的工作是：

根据《水利水电工程标准施工招标文件》，在综合评估法初步评审和详细评审中，均需评审的因素包括()。

在干旱和半干旱的平原地区，若()的矿化度较高而水位埋藏较浅，应注意土的盐渍化。

有的教育保险提供教育金，还提供()。

根据《担保法》规定，担保的形式包括()。

甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供一般保证，如果甲企业到期不能还款，银行可以首先要求履行债务的是()。

若，求a，b的值。

公司战略与风险管理

注册会计师

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是()。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。()

税率是税收政策的核心要素，速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的。()

根据《合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有( )。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围不包括()。

下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有()。

某饮料公司向个体户贾某采购胡萝卜作为生产原料，开出一张金额为6000元的现金支票给贾某。假如付款时，该饮料公司账户仅有4000元，则对于该饮料公司中国人民银行可以处以()元的罚款。

根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是()。

从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。( )

古代人对年龄的称谓有一些专用词。表达“女子成年之时”意思的专用词是()。

产品寿命周期是产品在市场上运行的一个客观规律，它实质上是反映了产品的()

紫苏叶的性状特征有（）

在既有建筑上增设太阳能热水系统前先做的工作是：

根据《水利水电工程标准施工招标文件》，在综合评估法初步评审和详细评审中，均需评审的因素包括()。

在干旱和半干旱的平原地区，若()的矿化度较高而水位埋藏较浅，应注意土的盐渍化。

有的教育保险提供教育金，还提供()。

根据《担保法》规定，担保的形式包括()。

甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供一般保证，如果甲企业到期不能还款，银行可以首先要求履行债务的是()。

若，求a，b的值。

根据《合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有(　　　)。

从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。(　　　)