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远虹公司为一般纳税人,2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月
远虹公司为一般纳税人,2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月
admin
2013-04-18
25
问题
远虹公司为一般纳税人,2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税为6800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
(2)8日,以银行存款上交上月未交增值税。
(3)15日,销售产品一批,金额为285000元,增值税为48450元,所有款项均以银行存款收讫。
(4)20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税税额为8500元。
(5)25日,用银行存款交纳所得税10000元。
(6)26日,用银行存款交纳本月增值税20000元。
(7)31日,结转本月未交增值税。
要求:根据上述资料,回答问题:
下列表述正确的有( )。
选项
A、“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90800元
B、“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92350元
C、“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56950元
D、“应交税费”总账科目3月份贷方余额为52150元
答案
B,D
解析
以上业务的会计分录如下:
(1)借:原材料 40000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6800
贷:银行存款 46800
(2)借:应交税费——未交增值税 54000
贷:银行存款 54000
(3)借:银行存款 333450
贷:主营业务收入 285000
应交税费——应交增值税(销项税额) 48450
(4)借:待处理财产损溢8500
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500
(5)借:应交税费——应交所得税 10000
贷:银行存款 10000
(6)借:应交税费——-应交增值税(已交税金) 20000
贷:银行存款 20000
(7)借:应交税费——应交增值税(转出未交)1550[(48450+8500)-(28600+6800+20000)]
贷:应交税费——未交增值税1550
所以“应交税费”总账科目3月份借方发生额为=6800+54000+10000+20000+1550=92350(元);
“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为=48450+8500+1550=58500(元);“应交税费”总账科目3月份贷方余额为=86000+58500-92350=52150(元)。
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