首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务: (1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票
菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务: (1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票
admin
2014-02-12
56
问题
菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务:
(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票注明不含税价款80.5万元,支付不含税运费4万元(已取得合理的货运增值税专用发票),当月全部领用乍产A牌汽车;从甲汽车制造厂购人一批乘用乍底盘用于改制生产A牌汽车,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款400万元,货物已经验收入库;从某汽车备件厂家购进相关的材料备件等,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款55万元,货物已经验收入库;
(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款12万元,本月生产部门领用劳保用品的70%;
(3)与甲厂家签订合同,以本厂生产的30辆A牌汽车与甲厂家的汽车灯等价交换.汽车厂按不含税均价每辆60万元进行结算抵顶.双方均开具防伪税控系统增值税专用发票,
(4)进口一批发动机,成交价为25万美元,发生境外运费及保险费共计2.8万美元,关税税率为25%;上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证;
(5)采用分期收款方式销售A牌汽车30辆,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回,由于购货方资金紧张,实际收到货款750万元;
(6)向某基金会捐赠A牌汽车5辆。按单位成本48万元计入“营业外支出”账户;用10辆A牌汽车抵偿欠外单位的货款;
(7)将4辆自产A牌汽车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌汽车移送给本厂后勤部门使用;
(8)应客户要求,用一辆自产中轻型商用客车改装成救护车,开具普通发票。取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用5年的1辆外购小客车,售价12万元。(A牌汽车的消费税税率为25%,中轻型商用客车消费税税率为5%,美元/人民币=1:6.9)
根据上述资料,回答下列问题:
对上述题目中的税务处理,表述正确的有( )。
选项
A、购入汽车轮胎消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除
B、以A牌汽车抵偿外单位的货款,增值税和消费税的计税依据是一致的
C、进口一批发动机,确定关税完税价格时.应该包含境外的运费及保险费
D、中轻型商用客车改装救护车,移送使用环节不缴纳消费税
答案
C
解析
业务(1);进项税=(80.5+400+55)×17%+4×11%=91.48(万元)业务(2):进项税=12×17%=2.04(万元)业务(3):进项税=60×30×17%=306(万元)销项税=30×60×17%=306(万元)消费税=30×75×25%=562.5(万元)业务(4);发动机进口关税=(25+2.8)×6.9×25%=47.96(万元)发动机进口增值税=[(25+2.8)×6.9+47.96]×17%=40.76(万元)业务(5):销项税=1800×50%×17%=153(万元)消费税=1800×50%×25%=225(万元)业务(6):消费税=60×5×25%+10×75×25%=262.5(万元)销项税=60×(10+5)×17%=153(万元)业务(7):销项税=(4+1)×60×17%+2×18×17%=57.12(万元)消费税=(4+1)×60×25%+2×18×5%=76.8(万元)业务(8):销项税=(22.23+1.17)÷1.17×17%=3.4(万元)消费税=18×5%=0.9(万元)销售使用过小客车应纳增值税=12÷(1+4%)×4%×50%=0.23(万元)本月准予抵扣的进项税=91.48+2.04+306十40.76=440.28(万元)本月销项税合计=306+153+153+57.12+3.4=672.52(万元)本月应纳的增值税=672.52—440.28+0.23=232.47(万元)本月应纳消费税=562.5+225+262.5+76.8+0.9=1127.7(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p47g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
(2012年)根据个人所得税相关规定,税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。
以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中,正确的有()。
承包、承租人按照合同规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的,对其所得征所得税可用()税率。
依据个人所得税相关规定,下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。
下列各项中,应核定征收土地增值税的有()。
下列关于耕地占用税的说法,正确的有()。
下列说法符合契税规定的是()。
某公司自2015年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元):借:管理费用(开办费)100,贷:银行存款100。2016年1月,该公司开始生产经营,当年实现营业收入2500万元,成本费用23
某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元,2015年主营业务收入1200万元,主营业务成本900万元,营业税金及附加60万元,从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元;国债利息收入50万元;2015年境外营业机构亏损
随机试题
同经丸的功用是()(2006年第49题)
女性,35岁,做家务时突然发生右下腹痛5小时,伴恶心,近年来有多次同样发作史。检查:腹柔软,右下腹深压痛。尿常规:白细胞少数,红细胞(+++)。诊断首先考虑
下列哪种疾病不需应用抗茵药物
()是基金一切活动的中心。
下列帝王陵墓中,封土形制为“以山为陵”的是()。
甲是乙公司员工,从乙公司离职后,将在职期间掌握的客户名单等保密信息出售给乙公司的对手丙公司。甲的行为侵害了乙公司的()
设A是n阶可逆矩阵,B是把A的第2列的3倍加到第4列上得到的矩阵,则
Doyourememberallthoseyearswhenscientistsarguedthatsmokingwouldkillusbutthedoubtersinsistedthatwedidn’tknow
Tom’ssuccessinhiscareerwillbeagreat(satisfy)______tohisfamily.
A、She’slostherwayinthecity.B、Shedoesn’tknowthewaytotheplaceshewantstogoto.C、Shecan’tgettothefountain.D
最新回复
(
0
)