甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。 (2)购进职工食堂用

admin2019-09-19 59

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。
(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为10％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(31800－5300)×6％=1590(元)
B、31800×6％=1908(元)
C、31800÷(1＋6％)×6％=1800(元)
D、(31800－5300)÷(1＋6％)×6％=1500(元)

答案C

解析向客户支付的赔偿款，不属于甲公司的收入，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1＋6％)×6％=1800(元)。

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美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

下列关于个人所得税有关规定的表述中，说法不正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。

根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列()情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。

资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。

根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期间的说法，正确的有()。

王某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有()。

会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。()

下列不得认定为自开票纳税人的是(　　)。

高尔基的第一篇短篇小说是。高尔基早期浪漫主义作品的典范是。

InChina,itisrelativelyusualtoaskpeopletheirage,butintheWest,thisquestionisgenerallyregardedasimpolite.This

A．推动作用B．温煦作用C．防御作用D．固摄作用E．气化作用使津液变成汗、尿是气的

对于保修义务的承担和维修的经济责任承担，下述说法正确的是()。

月末存在未达账项时，企业可以动用的银行存款数额是(　　)。

操作风险是商业银行面临的一项重要风险，商业银行应该为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。下列是商业银行可选择的经济资本计算方法的有()。

第二年的时候，他地提出了自己的第二步计划，每人每月捐出一元钱。这次的计划一点阻力都没有，一元钱，大家都按时。没有一个人表现出些许的迟疑。填入横线部分最恰当的一项是()。

“面向对象技术中，类之间共享属性与行为的机制称为()。

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美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

下列关于个人所得税有关规定的表述中，说法不正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。

根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列()情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。

资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。

根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期间的说法，正确的有()。

王某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有()。

会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。()

下列不得认定为自开票纳税人的是( )。

高尔基的第一篇短篇小说是__________。高尔基早期浪漫主义作品的典范是__________。

InChina,itisrelativelyusualtoaskpeopletheirage,butintheWest,thisquestionisgenerallyregardedasimpolite.This

A．推动作用B．温煦作用C．防御作用D．固摄作用E．气化作用使津液变成汗、尿是气的

对于保修义务的承担和维修的经济责任承担，下述说法正确的是()。

月末存在未达账项时，企业可以动用的银行存款数额是( )。

操作风险是商业银行面临的一项重要风险，商业银行应该为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。下列是商业银行可选择的经济资本计算方法的有()。

第二年的时候，他______地提出了自己的第二步计划，每人每月捐出一元钱。这次的计划一点阻力都没有，一元钱，大家都按时______。没有一个人表现出些许的迟疑。填入横线部分最恰当的一项是()。

“面向对象技术中，类之间共享属性与行为的机制称为()。

下列不得认定为自开票纳税人的是(　　)。

高尔基的第一篇短篇小说是。高尔基早期浪漫主义作品的典范是。

月末存在未达账项时，企业可以动用的银行存款数额是(　　)。

第二年的时候，他地提出了自己的第二步计划，每人每月捐出一元钱。这次的计划一点阻力都没有，一元钱，大家都按时。没有一个人表现出些许的迟疑。填入横线部分最恰当的一项是()。