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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。 (2)购进职工食堂用

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。 (2)购进职工食堂用

admin2019-09-19  23
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：
    (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。
    (2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。
    (3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。
    (4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
    (5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
    已知：交通运输服务增值税税率为10％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(     )。
选项 A、(31800－5300)×6％=1590(元)
B、31800×6％=1908(元)
C、31800÷(1＋6％)×6％=1800(元)
D、(31800－5300)÷(1＋6％)×6％=1500(元)
答案C
解析 向客户支付的赔偿款，不属于甲公司的收入，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1＋6％)×6％=1800(元)。
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