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甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事
甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事
admin
2013-02-14
94
问题
甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为( )万元。
选项
A、168.75
B、187.5
C、225
D、257.5
答案
A
解析
未分配利润应调减的金额=(250-250×25%)×90%=187.5×90%=168.75(万元)。本题正确的处理是:
(1)补提折旧:
借:以前年度损益调整一调整管理费用 250
贷:累计折旧 250
(2)借:递延所得税负债 62.5
贷:以前年度损益调整一调整所得税费用 62.5
(3)借:利润分配一未分配利润 187.5
贷:以前年度损益调整 187.5
(4)借:盈余公积 18.75
贷:利润分配一未分配利润 18.75
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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