首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本核算。2017年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 (1)9月3
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本核算。2017年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 (1)9月3
admin
2018-05-25
53
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本核算。2017年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。
(1)9月3日,领用自产产品一批用于厂房改建,已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税,账面成本与市场价值相同)。该厂房原值为150000元。甲公司会计处理如下:
借:在建工程 117000
贷:库存商品 100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
(2)9月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为数月前购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 4000
贷:原材料 4000
借:管理费用 3000
其他应收款一张某 1000
贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 4000
(3)9月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取,甲公司会计处理如下:
借:其他应付款—B公司押金 10000
贷:其他业务收入 10000
(4)7月份销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。9月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
(5)假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税
额已计入“应交税费一未交增值税”贷方,该企业8月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。
问题:
根据(4)请写出9月份对该业务处理的会计分录。
选项
答案
借:银行存款 -23400 贷:主营业务收入 -20000 应交税费一应交增值税(销项税额) -3400 借:主营业务成本 -15000 贷:库存商品 -15000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p4ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据贿赂犯罪的规定,下列关于介绍贿赂罪的表述,正确的有()。
甲犯盗窃罪,被判处有期徒刑14年,并处罚金l万元;犯抢劫罪,被判处有期徒刑l5年,并处罚金2万元,附加剥夺政治权利3年。根据刑事法律制度的规定,下列有关对甲实行数罪并罚的说法中,正确的有()。
甲公司拥有乙公司普通债权100万元,现乙公司被宣告破产,管理人查明破产申请受理前甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%,甲公司要求抵销相应的债权债务。根据企业破产法律制度的规定,下列说法正确的是()。
根据企业破产法律制度的规定,对债务人占有的他人财产,财产的权利人有权行使取回权,下列有关取回权的各项表述中,正确的是()。
2018年9月,X市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2018年12月,Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请,此时,甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。根据企业破产法律制度的规定,下列关于该合同纠纷案的表述中,正确的是()。
甲公司不能清偿到期债务,债权人乙公司遂向人民法院提出对甲公司的破产清算申请,但甲公司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司提出了下列事由证明甲公司明显缺乏清偿能力,其中无法得到人民法院支持的是()。
某重要的国有独资公司由国有资产监督管理机构出资。根据公司法律制度的规定,该国有独资公司的下列事项中,应当由国有资产监督管理机构审核后,报本级人民政府批准的有()。
某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业,经营文具用品。两年后,因经营亏损,该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关各合伙人承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
甲与乙订立货物买卖合同,合同约定“甲应于2019年8月1日交货,乙应于同年的8月7日付款”。7月底,甲发现乙的财产状况恶化,没有支付货款的能力,并有确切的证据,于是提出中止合同,但是乙未允许。基于上述因素,甲于8月1日未按约定交货。依据合同法原理,有关该案
张某向某税务机关提出税务行政许可申请,审查人员发现其申请材料不齐全(需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件)。对此,税务机关应()。
随机试题
《建设工程质量管理条例》中规定,工程监理单位对施工质量承担监理责任。对此,下列选项中,属于工程监理法定职权的是()。
有些基因在一个生物个体的几乎所有细胞中持续表达,这类基因称为()(2003年)
不同原因的休克,其共同点是
当事人订立房屋抵押合同,未经登记,不产生法律效力。()
热拌沥青混合料路面自然降温至表面温度低于()后,方可允许车辆通行。
甲公司根据乙公司的选择,向丙公司购买了1台大型设备,出租给乙公司使用,甲、乙公司为此签订了融资租赁合同,合同未就设备的维修事项作特别约定,该设备在使用过程中发生部件磨损,须维修。甲公司应承担维修义务。()
使用方风险是指()。
颐和园的苏州街主景为两岸起伏的山石和美丽的林带所夹峙,构成了妩媚动人的景色,这是一种()手法。
下列设备中,既可以作为输入设备又可以作为输出设备的是()。
A、Togainsupportfromthelocalcommunity.B、Toprotectitfromirresponsibledevelopment.C、Tomakeitabetterhomeforblack
最新回复
(
0
)