首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2015年)甲公司2×14年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2×14年1月1日,购入一项非专利
(2015年)甲公司2×14年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2×14年1月1日,购入一项非专利
admin
2020-03-26
61
问题
(2015年)甲公司2×14年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2×14年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2×14年12月31日,对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2×14年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元,作为债权投资核算。该债券票面利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2×14年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2×14年12月31日。应收账款账面余额为10 000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2×14年度,甲公司实现的利润总额为10 070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2×15年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
计算确定甲公司2×14年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
选项
答案
所得税费用=1 515-(75-30)+5=1 475(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p5Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某台设备账面原值为500000元,预计净残值率为6%,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年9个月后提前报废,报废时发生清理费用5000元,取得残值收入10000元。假设不考虑其他税费,则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于20×2年3月31日对某生产设备进行技术改造。该设备的账面原价为5000万元,至20×2年3月31日,已计提折旧为3000万元,未计提减值准备。该设备领用生产用原材料500万元,发生人工费用275
宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认,而广告的制作费则应在期末根据广告的完工进度确认为收入。()
任何企业固定资产成本均应预计弃置费用。()
企业接受其他单位投资的固定资产时,“固定资产”账户入账金额应考虑投资方原账面价值,但“实收资本”账户金额应按双方合同约定的价值入账。()
无形资产,是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。()
本月增加的无形资产下月摊销,本月处置的无形资产不摊销。()
某企业出售一项3年前取得的专利权,该专利权取得时的成本为20万元,采用直线法按10年摊销,出售时取得收入40万元,应交相关税费2万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加等影响,则出售该项专利权时影响当期的损益的金额为()万元。
甲公司的某项固定资产原价为1200万元,采用年数总和法计提折旧,使用寿命为5年,预计净残值为零,在使用的第二年年末企业对该项固定资产进行更新改造,并对某一主要部件进行更换,发生支出合计为500万元,符合准则规定的固定资产确认条件.被更换部件的原价为200万
下列计价方法中,不符合历史成本计量属性的是()。
随机试题
国家的根本属性体现于()
个人决策的第一个基本因素是来自()
A.pc.B.AcC.po.D.prnE.qn.处方中“餐后给药”的外文缩写是()。
路基支挡结构物应包括( )。
下列成语或典故中,能体现环境在道德中的作用的有()。①“性相近,习相远”②“近朱者赤,近墨者黑”③“孟母三迁”④“天下兴亡,匹夫有责”
理想气体准静态过程的卡诺循环效率的正确表达式为()。
设A=是3阶可逆矩阵.B是3阶矩阵,且AB=,则B~__________.
--I’msorryforkeepingyouwaiting.--Nevermind.I______hereonlyafewminutes.
Alawyerbytraining______hewas,heprovedhimselftobeagreatnovelist.
A、Becauseshewasablackgirl.B、Becauseshegotthehighestaverageintheclass.C、Becauseshewantedtohitthechairman’sw
最新回复
(
0
)