首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元; (2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为: 借:在建工程 200000
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100000元; (2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为: 借:在建工程 200000
admin
2014-03-23
63
问题
某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元;
(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
问题:作出相应的调账分录。《2011年)
选项
答案
(1)企业多提折旧导致少缴纳了企业所得税,应在企业所得税汇算清缴时纳税调增,调账分录为: 借:累计折旧 100000 贷:以年度损益调整 100000 借:以前年度损益调整 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000 或 借:累计折旧 100000 贷:以前年度损益调整 75000 应交税费——应交所得税 25000 (2)企业用于非应税项目的购进货物,其进项税额不得抵扣,进而影响城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。调账分录为: ①借:在建工程 34000 贷:应交税费——增值税检查调整 34000 ②借:以前年度损益调整 3400 贷:应交税费——应交城市维护建设税 2380 ——教育费附加 1020 ③借:应交税费——应交企业所得税850 贷:以前年度损益调整 850 或 借:在建工程 34000 以前年度损益调整 2550 应交税费——应交企业所得税850 贷:应交税费——增值税检查调整 34000 ——应交城市维护建设税 2380 ——教育费附加 1020 (3)企业对外捐赠产品,应视同销售,算销项税额,进而影响城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。自产货物直接对外捐赠,一方面应视同销售确认应税收入计算缴纳企业所得税,另一方面直接捐赠不属于公益性捐赠,不能在企业所得税前扣除。调账分录如下: ①借:以前年度损益调整 20400 贷:应交税费——增值税检查调整 20400 ②借:库存商品 35000 贷:以前年度损益调整 35000 ③借:以前年度损益调整 2040 贷:应交税费——应交城市维护建设税 1428 ——应交教育费附加 612 ④借:以前年度损益调整 3140 贷:应交税费——应交企业所得税 3140 或 借:库存商品 35000 贷:应交税费——增值税检查调整 20400 ——应交城市维护建设税 1428 ——教育费附加 612 ——应交企业所得税 3140 以前年度损益调整 9420
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p7Yg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据刑事诉讼法律制度的规定,公诉案件的被害人()。
卢某坠楼身亡,公安机关排除他杀,不予立案。但卢某的父母坚称他杀可能性大,应当立案,请求人民检察院监督。根据刑事诉讼法律制度的规定,人民检察院的下列做法中,正确的是()。
2013年7月,张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的××牌家用轿车。2013年8月1日,张某携家人外出度假,张某驾车在高速公路上以130公里/小时(超过了高速公路的限速,但该车设计的最高时速为240公里)的速度驾驶该车。为了避免一个意外情况,
《合同法》第74条规定:“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对债权人造成损害的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,并且受让人知道该情形的,债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。”结合有关司
独资企业经理王某办公用的一台电脑损坏,王某遂嘱咐秘书张某扔到垃圾站。张某想,与其扔了不如给儿子用,于是,张某便将电脑搬回家,经修理后,电脑可以正常使用,王某得知电脑能正常使用后,遂要求张某返还。下列关于本案中电脑所有权变动的说法中,正确的有()。
根据物权法律制度的规定,下列情形中,善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。
卓力有限公司成立于2006年11月,注册资本300万元,主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模,2008年2月1日,卓力公司向恒达公司借款1000万元,期限1年。2008年9月,由于受三聚氰胺事件影响,卓力公司经营业绩一落千丈,向恒达公司的借款到期后一直未还,
根据某地级市运输集团公司原职工举报,市地税局稽查局对该集团公司纳税情况依法实施稽查后发现,该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收入、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》,责令
某县国税局对某建材公司进行税务检查,发现其违法使用发票。2008年3月6日,县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008年3月15日,县国税局对建材公司作出罚款500元的决定,并依法送达《税务行政处罚决定书》
随机试题
已注册登记的小型载客汽车有下列哪种情形,所有人不需要办理变更登记?
关于行政复议机关,下列说法中正确的是()。
(2005年4月)集资诈骗罪行为人主观上具有_______。
为抑制糖酵解,血样中应加入的物质是
关于围生期心肌病,哪项是正确的
佝偻病的维生素D预防量是每日
在一审法院审理中出现下列哪一特殊情形时,应以判决的形式作出裁判?(2017年卷二35题,单选)
关于建筑抗震地震影响系数的阐述,下列哪个说法是正确的?()[2010年真题]
一个工地施工过程中突然地陷,有不明气体喷出,有两名工人晕倒,其他工人也出现头晕、呕吐的现象,如果你是该工地负责人,你该怎么办?
某县领导参加全县的乡计划生育干部会,临时被邀请上台讲话。由于事先没有做调查研究,也不熟悉县里计划生育的具体情况,只能说些模棱两可、无关痛痒的话。他讲道:“在我们县14个乡中,有的乡完成了计划生育指标;有的乡没有完成计划生育指标;李家集乡就没有完成嘛。”在领
最新回复
(
0
)