首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处
admin
2013-01-11
74
问题
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)全年“管理费用-业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元,账务处理为:
借:应付账款
贷:应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为:
借:银行存款85000
贷:盈余公积 85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元,直接捐赠敬老院10000元。账务处理为:
借:营业外支出 12000
贷:银行存款 12000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题:
本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元。
选项
A、32500
B、34100
C、19500
D、20460
答案
B
解析
业务招待费的扣除限额:全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元),不超过年营业收入的5‰;全年营业收入超过1500万元(含1500万元),不超过该部分营业收入的3‰。而本企业全年营业收入=650万元+32万元=682万元,业务招待费的扣除限额=682万元×5‰=3.41万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pAYM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
关于证券账户开立的说法,正确的是()。
商业银行经营的安全性原则,就是要求商业银行要尽可能()。
商业银行经营活动的内容主要包括()。
投资者用10万元进行为期2年的投资,年利率为10%,按复利每年计息一次,则第2年年末投资者金额获得的本息和为()万元。
我国中央银行的发行基金是指()。
弗里德曼等经济学家针对通货膨胀治理而提出的收入指数化政策,是指将工资、利息等各种名义收入自动随物价指数升降而升降。这种政策()。
国际货币基金组织和大多数国家在划分国际资本流动的类型时,所采用的基本方法是()。
下表是我国某商业银行2014年年末的资产负债简况。(单位:亿元)关于该商业银行资产负债管理的说法,正确的有()。
运用财政政策调节国际收支逆差,是因为财政政策对国际收支可以产生()等调节作用。
假设某公司于三年前发行了5年期的浮动利率债券,现在利率大幅上涨,公司要支付高昂的利息,为了减少利息支出,该公司可以采用()。
随机试题
血库保存血液的温度是
以下是内伤发热的特点,除了:
A、选择性偏倚B、无应答偏倚C、测量偏倚D、回忆偏倚E、检查者偏倚调查时由于调查对象的代表性很差,使结果出现误差的偏倚是
“累计折扣”账户是“固定资产”账户的备抵账户,因此二者的账户结构相同。()
预期理论假定不同期限的债券是可相互替代的。()
会计师事务所可以通过下列()途径提高审计项目组人员素质和专业胜任能力。
操作风险可以分为由人员、系统、流程和内部事件所引发的四类风险。()
美国北卡罗来纳大学的研究人员在黄鼠身上鉴别并绘制出了启动动物冬眠的两个基因,这两个基因控制合成对于冬眠至关重要的酶。据当地媒体报道,该校马修·安德鲁博士等人在黄鼠体内找到了一种基因控制合成胰腺甘油三酯酶。这种酶能分解以脂肪酸形式储存在体内的甘油三酯
【B1】【B18】
Whatistheimprovementofeachmainpointofinterestinthearea?ChooseFIVEanswersfromtheboxandwritethecorrectlette
最新回复
(
0
)