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  3. 丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为100万元和2

丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为100万元和2

admin2021-10-29  29
问题 丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为100万元和240万元，而实际摊销金额合计为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其在2019年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减金额为(          )万元。
选项 A、63．75
B、100
C、90
D、240
答案A
解析 “未分配利润”项目的年初余额调减金额＝(100＋240－240)×(1－25％)×(1－15％)＝63．75(万元)。
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