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  3. 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务： (1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产

某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务： (1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产

admin2012-05-26  24
问题 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17％，消费税率8％。2010年11月发生以下经济业务：
(1)销售产品1000件，每件不含税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3 000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。
(3)购进一批原材料。取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元  ，税款51 000元。
(4)上述购进材料入库时发现受损10％，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。
将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是(     )。
选项 A、应视同销售，按对外售价计算销项税额
B、购进的原材料不得抵扣进项税额
C、应视同销售，按当月同类货物的平均售价计算进项税额
D、应视同销售，按组成计税价格计算进项税额
答案C，D
解析 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，CD两项所述错误。综上可知，本题答案为CD。
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