首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
admin
2012-10-10
69
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,20×2年有关所得税资料如下:
(1)20×1年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款1 056.04万元,债券面值1 000万元,每年3月31日付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司将其划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于20×0年12月20日取得某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法按l0年计提折旧,净残值为零。20×2年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。
(5)20×2年甲公司采用权益法核算确认的投资收益为45万元。假定该项投资拟长期持有。
(6)存货年初和年末的账面余额均为1 000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(7)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(8)甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定,A新技术在当期期末达到预定用途。假定该项无形资产从20×3年1月开始摊销。
(9)10月10日,甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,甲公司不能单方面解除。根据该协议,甲公司于20×3年3月1日起至20×3年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款1 000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
(10)至20×1年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
(11)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
要求:
编制甲公司所得税的会计分录。
选项
答案
编制甲公司所得税的会计分录 借:所得税费用 80.82 递延所得税负债 0.5 递延所得税资产 212.5 贷:应交税费——应交所得税 293.82
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pDVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年财务报表,确定财务报表整体的重要性水平为800万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如
在下列事项中,最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是()。
下列有关后任注册会计师的说法中正确的有()。
ABC会计师事务所接受委托,负责审计上市公司甲公司2017年度账务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时,A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验,认为甲公司2017年度财务报表不存在重大错报风险,应当直接实施进一步审计程序。在审计过程
下列有关公司层面信息技术的说法中,正确的有()。
当运用审计抽样对应收账款进行函证且函证结果存在差异时,注册会计师进行的工作包括()。
ABC会计师事务所首次接受委托审计甲股份有限公司(以下简称甲公司)2017年度财务报表,甲公司2012年度至2016年度财务报表由XYZ会计师事务所审计。甲公司的主营业务为钢材的生产与销售。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在了
甲集团是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲集团2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为200万元。资料一:(1)甲公司利用ERP系统核算应收账款,在以前年度,利用ERP系统之外的Q软件手工输入相关数据后进行应收账款账龄的统
A和B注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司20×7年度财务报表。相关资料如下:资料一:甲公司持有联营企业40%的股权,20×7年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审利润总额的30%。联营企业20×7年度财务报表由其他注册会计师审计。资料二:
公开发行A股的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对X公司2017年度财务报表进行审计,并确定会计报表层次的重要性水平为1200000元。X公司2014年度财务报告于2018年2月25日获董事会批准,
随机试题
根据双因素理论,下列可激励员工的因素有()
胃运动的基本形式为【】
类风湿性关节炎多发性硬化
A.去甲肾上腺素B.间羟胺C.盐酸普萘洛尔D.盐酸特拉唑嗪E.美托洛尔含有萘环结构的药物是()。
某项目整体功能的目标成本为10万元,在进行功能评价时,得出某一功能F*的功能评价系数为0.3,若其成本改进期望值为-5000元(即降低5000元),则F*的现实成本为()。
若Gk=95kN,Qk=20kN,gk=2.600kN/m,qk=0.9kN/m,则梁的控制截面内力设计值为______kN·m。若Mmax=280.1kN·m,则梁的受拉配筋As=______mm2。
承包商在投标书附录中按招标文件提供的信息和要求确认了每次扣留金的百分比和保留金限额,每次月进度款支付时扣留的百分比一般为(),累计扣留的最高限额为合同价的()。
下列不属于合成高分子材料的是()。
下列自动化仪表线路的敷设,正确的有()。
AirqualityinBritainhasimprovedconsiderablyinthelast30years.Totalemissionsofsmokeintheairhaverisenbyover8
最新回复
(
0
)