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2019年6月,某企业(系增值税一般纳税人)购进低值易耗品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,发票上注明的价款是12 000元,税率为3%,并支付低值易耗品不含税运费500元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张,则以下会计处正确的是(
2019年6月,某企业(系增值税一般纳税人)购进低值易耗品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,发票上注明的价款是12 000元,税率为3%,并支付低值易耗品不含税运费500元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张,则以下会计处正确的是(
admin
2021-11-01
23
问题
2019年6月,某企业(系增值税一般纳税人)购进低值易耗品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,发票上注明的价款是12 000元,税率为3%,并支付低值易耗品不含税运费500元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张,则以下会计处正确的是( )。
选项
A、借:周转材料 12 500
贷:银行存款 12 500
B、借:周转材料 12 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 405
贷:银行存款 12 905
C、借:周转材料 12 000
销售费用 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 45
贷:银行存款 12 545
D、借:周转材料 12 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 360
贷:银行存款 12 860
答案
B
解析
企业购进低值易耗品,取得增值税专用发票的,可以抵扣进项税额,同时发生的货物运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票可以计算抵扣进项税额,所以该企业可以抵扣的进项税额=12 000×3%+500×9%=405(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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