甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8

admin2016-01-18 77

问题甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8．5万元；支付运费0．89万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售，取得含税销售额81．9万元；另一部分制成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不合税销售额为每平方米280元．开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，总成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．20万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的总成本为18万元．市场销售价为每平方米160元(不合增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％：相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当期销项税额是( )万元。

选项 A、212．60
B、227．42
C、230．48
D、241．91

答案D

解析将自产的C型实木地板用于办公室装修(非增值税应税项目)，应视同销售计算销项税额；将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额；当期销项税额=(81．9+52．65)÷(1+17％)×17％+[4．5×280+11．7÷(1+17％)]×17％+5．43×(1+5％)÷(1-5％)×17％+0．20×160×17％=241．91(万元)。

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发行公司债券，必须符合的条件有(　　　)。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

某进出口公司从A国进口小汽车一批，经海关审定的关税完税价格为9160万元人民币。已知：该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为，17%，消费税税率为5%。要求：分别计算该公司应缴纳的关税、进口消费税、进口增值税。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。(　　　)

新《企业所得税法》所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由(　　　)规定。

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有(　　　)。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(　　　)。

关于急性肾衰竭下列哪项是不正确的

患者赵某，男性，63岁。心悸时作时止，少寐多梦，伴有口干苦，痰多色黄，小便短赤，大便秘结，舌质红，苔黄腻，脉弦滑。其治疗应首选的方剂是

急性有机磷中毒的特效解毒剂是

A．苯酚B．亚硫酸氢钠C．盐酸利多卡因D．羧甲基纤维素钠E．枸橼酸可作为混悬剂的是

某水体受生活污水及含大量有机物的工业废水的严重污染，已超过了水体的自净能力，水质已严重恶化，水中溶解氧含量几乎测不出，并已有变黑发臭现象，此时水巾进行的净化过程主要为

患者男性，55岁，入院诊断为慢性细菌性痢疾，需行灌肠治疗，护士应指导患者采取

关于我国期货合约名称的表述，不正确的有()。[2010年6月真题]

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

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发行公司债券，必须符合的条件有( )。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

某进出口公司从A国进口小汽车一批，经海关审定的关税完税价格为9160万元人民币。已知：该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为，17%，消费税税率为5%。要求：分别计算该公司应缴纳的关税、进口消费税、进口增值税。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。( )

新《企业所得税法》所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由( )规定。

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。

关于急性肾衰竭下列哪项是不正确的

患者赵某，男性，63岁。心悸时作时止，少寐多梦，伴有口干苦，痰多色黄，小便短赤，大便秘结，舌质红，苔黄腻，脉弦滑。其治疗应首选的方剂是

急性有机磷中毒的特效解毒剂是

A．苯酚B．亚硫酸氢钠C．盐酸利多卡因D．羧甲基纤维素钠E．枸橼酸可作为混悬剂的是

某水体受生活污水及含大量有机物的工业废水的严重污染，已超过了水体的自净能力，水质已严重恶化，水中溶解氧含量几乎测不出，并已有变黑发臭现象，此时水巾进行的净化过程主要为

患者男性，55岁，入院诊断为慢性细菌性痢疾，需行灌肠治疗，护士应指导患者采取

关于我国期货合约名称的表述，不正确的有()。[2010年6月真题]

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

发行公司债券，必须符合的条件有(　　　)。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。(　　　)

新《企业所得税法》所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由(　　　)规定。

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有(　　　)。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(　　　)。