甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税

admin2019-01-20 84

问题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100％有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元，其中股本2000万元，未分配利润8000万元；除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响，也明确指出无影响的原因)。

选项

答案资料一，属于非暂时性差异，对递延所得税无影响。资料二，导致可抵扣暂时性差异减少200万元，应转回递延所得税资产50万元，对递延所得税的影响金额为50万元。资料三，导致可抵扣暂时性差异增加180万元，应确认递延所得税45万元，对递延所得税的影响金额为－45万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pFQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列会计处理中，不正确的是()。

使用寿命有限的无形资产也可能有残值。()

因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。()

企业对投资性房地产进行改建、扩建支出满足资产确认条件的，应当将其资本化。对发生的支出应通过“在建工程”科目核算。()

下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

HowtoReduceYourWeight?Youfeelsad;"Iskipmybreakfastandsupper.Iruneverymorningandevening.WhatelsecanId

某一急性药物中毒患者，表现为昏迷、瞳孔极度缩小，呼吸深度抑制，血压降低，出现上述中毒症状的药物是

公安科技群众化的内容主要有()。

依次填入下列各句横线上的词语，最恰当的一组是：读者在阅读文章时，他们最为的，往往是作者对生活的理解和感受。当他们的亲身与作者的思想、感情发生时，就可能对生活的思考和分析。

我国宪法规定，全国人民代表大会代表受()的监督。

在计算机内部，不需要编译，计算机就能够直接执行的语言是()。

VBA语句“DimNewArray(10)asInteger”的含义是

在购买计算机时，“PentiumⅡ300”中的300是指

一个字符的标准ASCII码的长度是()。

Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossible【C1】______ofactionopentohim:hecangivetheinventiontofilew

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列会计处理中，不正确的是()。

使用寿命有限的无形资产也可能有残值。()

因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。()

企业对投资性房地产进行改建、扩建支出满足资产确认条件的，应当将其资本化。对发生的支出应通过“在建工程”科目核算。()

下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

HowtoReduceYourWeight?Youfeelsad;"Iskipmybreakfastandsupper.Iruneverymorningandevening.WhatelsecanId

某一急性药物中毒患者，表现为昏迷、瞳孔极度缩小，呼吸深度抑制，血压降低，出现上述中毒症状的药物是

公安科技群众化的内容主要有()。

依次填入下列各句横线上的词语，最恰当的一组是：读者在阅读文章时，他们最为________的，往往是作者对生活的理解和感受。当他们的亲身________与作者的思想、感情发生________时，就可能________对生活的思考和分析。

我国宪法规定，全国人民代表大会代表受()的监督。

在计算机内部，不需要编译，计算机就能够直接执行的语言是()。

VBA语句“DimNewArray(10)asInteger”的含义是

在购买计算机时，“PentiumⅡ300”中的300是指

一个字符的标准ASCII码的长度是()。

Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossible【C1】______ofactionopentohim:hecangivetheinventiontofilew

依次填入下列各句横线上的词语，最恰当的一组是：读者在阅读文章时，他们最为的，往往是作者对生活的理解和感受。当他们的亲身与作者的思想、感情发生时，就可能对生活的思考和分析。