甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福

admin2016-01-04 21

问题甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。
(5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金总额100万元
B、职工教育经费1．5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费1万元

答案A,B,D

解析选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。选项B，除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2．5％的部分，准予扣除，职工教育经费税前扣除限额=100×2．5％=2．5(万元)，大于实际发生额1．5万元，所以能全部据实扣除。选项C，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予扣除，职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，所以税前只能扣除14万元。选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除，工会经费税前扣除限额=100×2％=2(万元)，大于实际发生额1万元，所以能全部据实扣除。

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金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。(　　　)

根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

根据契税法的规定，下列行为中，契税的征税对象有(　　　)。

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

车床夹具的()要跟支承件对应，这是防止工件装夹变形的保证。

血管外破坏红细胞的主要场所是

以下哪种说法不正确

骨髓象中可见到特殊细胞，该类细胞体积巨大，胞核小，胞质丰富，浅蓝色，充满大小均匀、透明的或呈泡沫状的蜂窝状脂滴的是()。

前期咨询的内容包括()决策咨询等。

下列选项中对于建造(施工)合同的特征描述错误的是()。

下列关于会计主体假设的说法，正确的是()。

浮光掠影：浅尝辄止

WhatishappeningifLarry’sphoneringsat3o’clockinthemorning?Itmeanssomeoneonthebridgeisattemptingto______.

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金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )

根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

根据契税法的规定，下列行为中，契税的征税对象有( )。

下列项目，属于营业税征收范围的有( )。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。

车床夹具的()要跟支承件对应，这是防止工件装夹变形的保证。

血管外破坏红细胞的主要场所是

以下哪种说法不正确

骨髓象中可见到特殊细胞，该类细胞体积巨大，胞核小，胞质丰富，浅蓝色，充满大小均匀、透明的或呈泡沫状的蜂窝状脂滴的是()。

前期咨询的内容包括()决策咨询等。

下列选项中对于建造(施工)合同的特征描述错误的是()。

下列关于会计主体假设的说法，正确的是()。

浮光掠影：浅尝辄止

WhatishappeningifLarry’sphoneringsat3o’clockinthemorning?Itmeanssomeoneonthebridgeisattemptingto______.

金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。(　　　)

根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

根据契税法的规定，下列行为中，契税的征税对象有(　　　)。

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。