甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福

admin2016-01-04 20

问题甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元。
(5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金总额100万元
B、职工教育经费1．5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费1万元

答案A,B,D

解析选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。选项B，除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2．5％的部分，准予扣除，职工教育经费税前扣除限额=100×2．5％=2．5(万元)，大于实际发生额1．5万元，所以能全部据实扣除。选项C，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予扣除，职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，所以税前只能扣除14万元。选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除，工会经费税前扣除限额=100×2％=2(万元)，大于实际发生额1万元，所以能全部据实扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pGl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(　　　)

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是(　　　)。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有(　　　)。

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。

纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。()

当调强束照射且射野数很多时，射野可以_______，这样可以较好地控制靶区的剂量分布

甲亢治疗时粒细胞减少多见于

流动性集中反映了商业银行资产负债的均衡状况，体现在()方面。

操作风险可以分为七种表现形式，其中包括()。

下列关于需求收入弹性的表述正确的有()

设随机变量X服从正态分布N(0，1)，对给定的a∈(0，1)，数uα满足P{x＞uα)=α，若P{|X|＜x}=a，则x等于

Priortothistext,theauthorhasmostprobablymadeananalysisof______.Theauthor’sproposaldiffersfromtheImmigration

A、trainingterroristsB、humansmugglingC、drugtradeD、suicidebombingB

There’sNoPlaceLikeHome[A]Onalmostanynightoftheweek,Churchill’sRestaurantishopping.The10-year-oldhotspotinRo

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。( )

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是( )。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有( )。

下列项目，属于营业税征收范围的有( )。

纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。()

当调强束照射且射野数很多时，射野可以_______，这样可以较好地控制靶区的剂量分布

甲亢治疗时粒细胞减少多见于

流动性集中反映了商业银行资产负债的均衡状况，体现在()方面。

操作风险可以分为七种表现形式，其中包括()。

下列关于需求收入弹性的表述正确的有()

设随机变量X服从正态分布N(0，1)，对给定的a∈(0，1)，数uα满足P{x＞uα)=α，若P{|X|＜x}=a，则x等于

Priortothistext,theauthorhasmostprobablymadeananalysisof______.Theauthor’sproposaldiffersfromtheImmigration

A、trainingterroristsB、humansmugglingC、drugtradeD、suicidebombingB

There’sNoPlaceLikeHome[A]Onalmostanynightoftheweek,Churchill’sRestaurantishopping.The10-year-oldhotspotinRo

新《企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(　　　)

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是(　　　)。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有(　　　)。

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。