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某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2014年10月发生以下业务: (1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元。 (2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海关实征关税10万元。 (3)
某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2014年10月发生以下业务: (1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元。 (2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海关实征关税10万元。 (3)
admin
2015-08-16
72
问题
某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2014年10月发生以下业务:
(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元。
(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海关实征关税10万元。
(3)内销货物不含税价8(1万元,外销货物销售额120万元。
该出口货物退税率为11%,另有上期未抵税额5万元。
要求:根据以上资料,回答。
计算企业当期出口退税额。
选项
答案
当期出口退税额计算如下: (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=(40+10)×(17%一11%)=3(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17%一11%)一3=4.2(万元) (3)当期应纳税额=80×17%一(17—4.2)一2=一1.2(万元) (4)免抵退税抵减额=(40+10)×11%=5.5(万元) (5)“免抵退”税额=120×11%一5.5=7.7(万元) (6)应退税额=1.2万元 (7)当期免抵税额=7.7—1.2=6.5(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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