首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务: (1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务: (1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职
admin
2022-08-29
40
问题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务:
(1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职工运动会制造氛围领用了5%,因暴雨造成水灾损失了20%,其余全部领用,用于生产高档化妆品。
(2)从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签,取得普通发票;从另一小规模纳税人购进包装物一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税0.3万元。
(3)销售A高档化妆品5箱给甲商场。取得不含税销售收入60万元,另收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费4万元:销售B普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额175.5万元,由于与该批发站有长期合作关系,另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。
(4)为回馈老客户,采取以旧换新方式销售高档口红1万支,每支10克,规定零售价175元,凡顾客将以往使用过的旧口红交回的,旧口红可作价折合50元,即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。
(5)为迎接春节,给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类出厂不含税价100元,普通护肤品同类出厂不含税价80元。
(6)受托加工高档化妆品一批,原、辅材料均由委托方提供,收取含税加工费8万元,并代收代缴消费税5万元。
(7)将新研制的一批高档香水赠送给客户,成本价15万元,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品市场销售价格。
(8)当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批,账面成本10万元。
(9)转让2007年购入的一台旧设备(购人时未抵扣进项税),购入原价20万元,转让含税价9.79万元,纳税人未放弃减税。
(其他相关资料:以上相关发票符合抵扣
条件的均在当期抵扣。高档化妆品消费税税率为15%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算业务(3)增值税销项税额;
选项
答案
业务(3):高档化妆品的包装物押金收取时不计税。包装费属于价外费用,应换算为不含税收入并入销售额征收增值税和消费税,销售A高档化妆品增值税销项税额=(60+4/1.13)×13%=8.26(万元)。 赠送给批发站的2箱B普通护肤品,应视同销售,计算增值税,销售B普通护肤品销项税额=175.5/10×12/1.13×13%=24.23(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pHxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2016年4月份实际缴纳增值税38万元,出口货物免抵税额7万元。另外,进口货物缴纳增值税14万元、消费税25万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。
一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,可以计算抵扣进项税额。()
电信企业因按实际竣工决算价值调整原暂估价或发现原计价有错误等原因调整固定资产价值.并按规定补提以前年度少提的折旧,允许在补提年度扣除,相应多缴纳的所得税额可在补提年度退还。()
下列各项费用中,允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有()。
某机关2011年4月购车一辆,随购车支付的下列款项中,应并入计税依据征收车辆购置税的有()。
某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是()。
甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块无偿使用土地使用权属于某免税单位的土地,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同
2017年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另收取包装物押金1500元,副食品公司按合同约
随机试题
A.A类在孕妇中证实无危险性B.B类动物中研究无危险性,但人类研究资料不充分,对动物有毒性,但人类研究无危险性C.C类动物研究显毒性,人体资料研究不充分,但用药时可能患者的受益大于危险性D.D类已证实对人类有危险性,但仍可能受
A.命门、安肾B.百会、后海C.阳明、滴明D.肛脱、后海E.胸膛、通关治疗奶牛不孕宜选
男性,因皮肤病曾有长期服用激素病史,近2年双髋关节疼痛、活动受限。初步诊断是
窦性心动过速是指心率超过110次/分。()
上海甲公司作为卖方和澳门乙公司订立了一项铜材购销合同,约定有关合同的争议在中国内地仲裁。乙公司在内地和澳门均有营业机构。双方发生争议后.仲裁庭裁决乙公司对甲公司进行赔偿。乙公司未在规定的期限内履行仲裁裁决。关于甲公司对此采取的做法,下列哪些选项是正确的?(
场景甲机电公司承接某新建油库的球罐现场组装焊接工程,要求采用散装法施工。机电公司编制了施工设计和球罐现场组装方案,经总工程师批准开始施工,工程按方案进展的很顺利。球罐安装完毕,进行充水试验,发现罐壁不严密,而且产品焊接试板和球罐焊后几何尺寸也不符合要求。
“账外账”是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项进行统一登记核算,而另外私自设置会计账簿进行登记核算的行为。()
绩效管理表现为一个有序的复杂的管理活动过程,它首先要()。
Thespeedwhichthecarracesis______makeeveryonethereastonished.
ThefearofFridaythe13thstemsfromtwoseparatefears--thefearofthenumber13andthefearofFridays.Bothfearshavede
最新回复
(
0
)