某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 44

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
乙企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、5．78
B、7．31
C、7．58
D、8．55

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pIzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是(　　)。

根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有()。

下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有()。

根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。

根据房产税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为()三类。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有()。

车船税的征收范围为()。

下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

根椐上下剪刃安装的相对位置，剪板机分哪两大类？

甲将其书借给乙使用，乙却将该书卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间书本买卖合同效力的表述中，正确的是()

阿司匹林原料药溶液澄清度无需检查

延期签发快速病理诊断报告的原则是

以下在哺乳期应用时应停止母乳喂养的禁用药物是

根据预测目标和市场范围的不同，类推预测法可以分为()

在泡沫灭火系统管道的水压试验时，试验压力应为设计压力的()倍。

企业的财务报表中，现金流量表的编制基础是()。

毛泽东在《关于正确处理人民内部矛盾的问题》的讲话中指出，用民主的方法解决人民内部矛盾，这是一个总方针。针对人民内部矛盾在具体实践中的不同情况，毛泽东提出了一系列具体方针，这包括()。

Whenyoucloseyoureyesandtrytothinkoftheshapeofyourownbody,whatyou【36】isquitedifferent【37】whatyouseewhenyou

税法一

税务师职业资格

以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是( )。

根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有()。

下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有()。

根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。

根据房产税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为()三类。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有()。

车船税的征收范围为()。

下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是( )。

根椐上下剪刃安装的相对位置，剪板机分哪两大类？

甲将其书借给乙使用，乙却将该书卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间书本买卖合同效力的表述中，正确的是()

阿司匹林原料药溶液澄清度无需检查

延期签发快速病理诊断报告的原则是

以下在哺乳期应用时应停止母乳喂养的禁用药物是

根据预测目标和市场范围的不同，类推预测法可以分为()

在泡沫灭火系统管道的水压试验时，试验压力应为设计压力的()倍。

企业的财务报表中，现金流量表的编制基础是()。

毛泽东在《关于正确处理人民内部矛盾的问题》的讲话中指出，用民主的方法解决人民内部矛盾，这是一个总方针。针对人民内部矛盾在具体实践中的不同情况，毛泽东提出了一系列具体方针，这包括()。

Whenyoucloseyoureyesandtrytothinkoftheshapeofyourownbody,whatyou【36】isquitedifferent【37】whatyouseewhenyou

以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是(　　)。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。