首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将
admin
2022-03-22
19
问题
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:
(1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将该事项作为会计差错追溯调整了2×16年度财务报表。
甲公司上述连带保证责任产生于2×14年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。
2×16年10月,乙公司无法偿还到期借款。2×16年12月26日,甲公司、乙公司及银行三方经协商,一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计,甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。为此,甲公司在其2×16年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明,但未确认与该事项相关的负债。
2×17年3月1日,由于抵押的房产存在产权纠纷,乙公司无法拍卖。为此,银行向法院提起诉讼,要求甲公司承担连带保证责任。2×17年3月20日,法院判决甲公司承担连带保证责任。
假定税法规定,企业因债务担保产生的损失不允许税前扣除。
(2)2×17年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2×16年度已交所得税税款的通知,4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×16年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。
税务部门提供的税收返还款凭证中注明上述返还款项为2×16年的所得税款项,为此,甲公司追溯调整了已对外报出的2×16年度财务报表相关项目的金额。
(3)2×17年10月1日,甲公司董事会决定将某管理用固定资产的折旧年限由10年调整为20年,该项变更自2×17年1月1日起执行。董事会会议纪要中对该事项的说明如下:考虑到公司对某管理用固定资产的实际使用情况发生变化,将该固定资产的折旧年限调整为20年,这更符合其为企业带来经济利益流入的情况。
上述管理用固定资产系甲公司于2×14年12月购入,原值为3600万元,甲公司采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限最低为15年,甲公司在计税时按照15年计算确定的折旧在所得税前扣除。在2×17年度财务报表中,甲公司对该固定资产按照调整后的折旧年限计算的年折旧额为160万元,与该固定资产相关的递延所得税资产余额为40万元。
(4)甲公司2×17年度有关事项如下:
①因增持对子公司的股权增加资本公积3200万元:
②当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值相对成本上升1000万元,该资产的计税基础为取得时的成本;
③因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元:
④因同一控制下企业合并冲减资本公积2400万元。
甲公司适用的所得税税率为25%,在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。
甲公司2×17年度实现盈利,按照净利润的10%提取盈余公积,涉及政府补助业务按总额法核算,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。
要求:
计算确定甲公司2×17年度合并利润表中其他综合收益税后净额项目的金额。
选项
答案
甲公司2×17年度合并利润表中的“其他综合收益税后净额”项目金额=1000×(1—25%)=750(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pMfc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司为建造某固定资产于2002年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券,债券面值为12000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为3%。该固定资产建造采用出包方式。2003年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日,
下列原材料相关损失项目中,应计入营业外支出的是( )。
2014年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元,未计提跌价准备。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。所得税税率为25
下列有关借款费用的会计处理,不正确的是()。
在采用收取手续费方式发出商品时,委托方确认商品销售收入的时点为()。
下列各项负债中,计税基础为零的是()。
某工业企业为增值税一般纳税人。购入乙种原材料5000吨,收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元,增值税税额为1020000元。另发生运输费用60000元,装卸费用20000元,途中保险费用18000元。原材料运抵企业后,验收入库原材料为4996吨
关于与资产相关的政府补助的确认,下列说法中正确的是()。
企业的某项固定资产原价为2000万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为0,在第4个折旧年度年末企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换,发生支出合计1000万元,符合准则规定的固定资产确认条件,更换的部件的原价为800万元。固定资产
随机试题
完全垄断企业面对的需求曲线()。
A.带状疱疹B.心肌梗死C.夹层动脉瘤D.心绞痛E.食管炎
自动分析仪按自动化程度可分为
(2006年)两端受扭转力偶矩作用的实心圆轴,不发生屈服的最大许可荷载为M0,若将其横截面面积增加1倍,则最大许可荷载为()。
除《合伙企业法》另有规定外,有限合伙企业合伙人的数量是()。
A、 B、 C、 D、 C第一套图中第二个图和第三个图分别是第一个图截面和俯视图,依此规律,第二套图中第三个图形应为第一个图的俯视图,故本题正确答案为C。
“纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行。”这一诗句包含的哲学道理有()
在结点加密方式中,如果传输链路上存在n个结点,包括信息发出源结点和终止结点,则传输路径上最多存在()种加密、解密装置。
将考生文件夹下SEED文件夹中的文件CHIRIST.AVE设置为隐藏和只读属性。
InJanuary1989,theCommunityofEuropeanRailwayspresentedtheirproposalforahigh-speedpan-Europeantrainnetwork【B1】____
最新回复
(
0
)