某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

admin2016-08-01 50

问题某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。
(2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。
(3)已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为1000万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。
(4)缴纳增值税1360万元，营业税金及附加1000方元。
(5)发生销售费用700万元，管理费用600万元。
(6)发生财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款200万元所支付的全年利息14万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6％)。
(7)发生营业外支出130万元，其中含税收滞纳金15万元、被工商局罚款5万元。
已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的财务费用为( )万元。

选项 A、12
B、14
C、78
D、80

答案C

解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。向非金融企业借款，允许税前扣除的利息支出＝200×6％＝12(万元)，允许税前扣除的财务费用＝80－14＋12＝78(万元)。

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某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

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由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按委托方所在地适用税率。()

在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%.。()

在计算应纳税所得额时，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除()

车船使用税以“净吨位”为计税依据的是()。

下列选项中，不属于财产税类的是()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括的内容有()。

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

企业发生的与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。()

下列哪部作品被称为“诗体小说”()

人力资源最根本的特征是()

已知工作表中K6单元格中公式“＝F6$D$4”，在第3行插入一行，则插入后K7单元格中的公式为“＝F7$D$5”。()

万隆公司由A公司、B公司、自然人梁某作为发起人募集设立万隆股份有限公司是否符合《公司法》?法院是否应当支持夏某的主张?为什么?

下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有()。

要想减少机床的切削时间，可采取的措施有()。

内部流程引起的操作风险包括财务／会计错误、文件／合同缺陷、产品设计缺陷、错误监控，报告、结算／支付错误、交易／定价错误六个方面。未按规定审查客户信用引起的操作风险属于()方面。

资本市场是指期限在()的长期资金融通市场。

新民主主义革命时期，党内犯“左”倾错误的人提出“毕其功于一役”的主张，搞所谓的“无间断”革命，这种错误倾向实质上是

Thenineteenthcenturybroughtaboutthegreatestexpansionofwealththeworldhadeverknown.Itssourceslayintheindustria

某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

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由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按委托方所在地适用税率。()

在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%.。()

在计算应纳税所得额时，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除()

车船使用税以“净吨位”为计税依据的是()。

下列选项中，不属于财产税类的是()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括的内容有()。

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

企业发生的与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。()

下列哪部作品被称为“诗体小说”()

人力资源最根本的特征是()

已知工作表中K6单元格中公式“＝F6*$D$4”，在第3行插入一行，则插入后K7单元格中的公式为“＝F7*$D$5”。()

万隆公司由A公司、B公司、自然人梁某作为发起人募集设立万隆股份有限公司是否符合《公司法》?法院是否应当支持夏某的主张?为什么?

下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有()。

要想减少机床的切削时间，可采取的措施有()。

内部流程引起的操作风险包括财务／会计错误、文件／合同缺陷、产品设计缺陷、错误监控，报告、结算／支付错误、交易／定价错误六个方面。未按规定审查客户信用引起的操作风险属于()方面。

资本市场是指期限在()的长期资金融通市场。

新民主主义革命时期，党内犯“左”倾错误的人提出“毕其功于一役”的主张，搞所谓的“无间断”革命，这种错误倾向实质上是

Thenineteenthcenturybroughtaboutthegreatestexpansionofwealththeworldhadeverknown.Itssourceslayintheindustria

已知工作表中K6单元格中公式“＝F6$D$4”，在第3行插入一行，则插入后K7单元格中的公式为“＝F7$D$5”。()