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  3. 某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。1997年有关资料如下： (1)资本负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)： (2)利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）： (3)其他有关资料如下： ①短

某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。1997年有关资料如下： (1)资本负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)： (2)利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）： (3)其他有关资料如下： ①短

admin2019-01-15  29
问题 某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。1997年有关资料如下：
   (1)资本负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)：
(2)利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：

(3)其他有关资料如下：
   ①短期投资均为非现金等价物；
   ②出售短期投资已收到现金；
   ③应收、应付款项均以现金结算；
   ④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
   要求：计算以下现金流人和流出(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)：
   (1)销售商品、提供劳务收到的现金；
   (2)收到的增值税销项税额和退回的增值税额；
   (3)购买商品、接受劳务支付的现金；
   (4)支付的增值税款；
   (5)支付的所得税款；
   (6)收回投资所收到的现金；
   (7)分得股利或利润所收到的现金；
   (8)借款所收到的现金；
   (9)偿还债务所支付的现金。
选项
答案(1)销售商品、提供劳务收到的现金 =3000+(2000-4000)+(500-300) =1200(万元) (2)收到的增值税销项税额和退回的增值税额 =[(3000×17%)+(340-680)]+(85-51) =204(万元) (3)购买商品、接受劳务支付的现金 =1700+(2400—2500)+(1500—2000) =1100(万元) (4)支付的增值税款=(308+272)+(255—340) =495(万元) (5)支付的所得税款=30+100—40=90(万元) (6)收回投资所收到的现金=20+50=70(万元) (7)分得股利或利润所收到的现金=20+10—5=25(万元) (8)借款所收到的现金=300(万元) (9)偿还债务所支付的现金=200(万元)
解析 本题主要考核现金流量表有关项目的编制。
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