首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2015年度甲公司发生如下交易或事项: (1)1月1日,自建办公楼,购入为工程准备的各种物资3000万元,支付的增值税税额为510万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批,实际成本为200万元,税务部门确定的计税价格为250万元,增值税税率为17%
2015年度甲公司发生如下交易或事项: (1)1月1日,自建办公楼,购入为工程准备的各种物资3000万元,支付的增值税税额为510万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批,实际成本为200万元,税务部门确定的计税价格为250万元,增值税税率为17%
admin
2016-12-21
42
问题
2015年度甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月1日,自建办公楼,购入为工程准备的各种物资3000万元,支付的增值税税额为510万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批,实际成本为200万元,税务部门确定的计税价格为250万元,增值税税率为17%,支付工程人员工资50万元,支付其他费用20万元,于6月20日工程完工并达到可使用状态。
(2)2月1日,对厂房进行更新改造,该厂房原值为500万元,累计折旧为200万元。甲公司将2月1日从银行借入200万元的长期借款,当日全部用于厂房改造(工程建造期间的借款利息均符合资本化条件)。该借款期限为1.5年,年利率为4.2%,分期付息到期一次还本,年末计息(不计复利)。工程项目于12月31日完工并达到预定可使用状态。
(3)10月5日,甲公司出售自建的办公楼,实际收取款项4000万元存入银行,该办公楼采用直线法按10年计提折旧,预计净残值率为4%,未计提减值准备。按规定适用的营业税税率为5%。
(4)11月5日,甲公司将闲置的临街自用的门面房对外经营出租,并转作投资性房地产(采用公允价值模式计量)。该房屋的原价为150万元,已计提折旧为90万元。转换日的公允价值为200万元。
(5)12月31日,进行财产清查时发现2014年购入的一台设备尚未入账,重置成本为200万元,假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3),甲公司出售该办公楼会计处理正确的是( )。
选项
A、收到出售办公楼价款时:
借:银行存款 4000
贷:固定资产清理 4000
B、将出售办公楼转入清理时:
借:固定资产清理 3455.54
累计折旧 166.96
贷:固定资产 3822.5
C、计算销售该固定资产应缴纳的营业税:
借:固定资产清理 200
贷:应交税费——应交营业税 200
D、结转清理净损益时:
借:固定资产清理 299.26
贷:营业外收入 299.26
答案
A,C
解析
将出售办公楼转入清理时:
借:固定资产清理 3700.18
累计折旧 122. 32 [3822.5×(1—40/0)÷10÷12×4]
贷:固定资产 3822.5
结转清理净损益时:
借:固定资产清理 99. 82(4000—3700.18—200)
贷:营业外收入 99. 82
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pPw0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业2007年年度现金流量表显示“经营活动产生的现金流量净额”项目为-12600万元;“投资活动产生的现金流量净额”项目为14000万元,其中“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额”项目为13500万元;“筹资活动产生的现金流量净额”项目为
当上市公司发行在外的普通股股数和实现的净利润—定时,下列各项中,影响市盈率的是()。
企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等,持有期间公允价值的变动()应纳税所得额。
企业取得与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在该项资产使用寿命内分期计入当期损益。()
企业劳务的开始和完成属于同—会计期间,且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工百分比法确认劳务收入。()
企业出售不需用原材料取得的收入计入“主营业务收入”中,结转的成本记入“主营业务成本”中。()
下列有关销售商品收入的处理中,不正确的有()。
甲企业销售A产品每件500元,若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件,款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于2010年11月
企业自产自用的应税矿产品应交的资源税,应计入()。
随机试题
在《始得西山宴游记》中,作者描写西山之高峻时所运用的表现方法是()
保证具有哪些法律特征。
阅读《断魂枪》中的一段文字,然后回答下列小题:夜静人稀,沙子龙关好了小门,一气把六十四枪刺下来;而后,拄着抢,望着天上的群星,想起当年在野店荒林的威风。叹一口气,用手指慢慢摸着凉滑的枪身,又微微一笑,“不传!不传!”这段文字的描写方法是什么?
CopernicuswasborninTorun,Poland,onFebruary19,1473.Littleisknownabouthisearlylifeexceptthathisfatherdiedwhen
细胞培养中采用薄膜滤器过滤除菌,最常用的滤膜孔径是
A.淀粉酶B.血清转氨酶C.谷氨酰基转肽酶D.血清碱性磷酸酶E.肌酸磷酸激酶对诊断心肌梗死最有意义的是()
无锡市鸿山和梅村乡还保存着泰伯墓和泰伯庙,常熟市虞山尚存仲雍墓。()
近日,“归真堂活熊取胆”成为媒体上最热门的话题之一,保护动物再次成为人们关注的对象。我国对珍贵、濒危的野生动物实行重点保护,那么,国家重点保护的野生动物分为()。
抗战胜利后,学校数量达到最高点的是
求幂级数的和函数f(x)及其极值.
最新回复
(
0
)