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  3. 甲公司于2012年12底购人一台机器设备，成本为630000元，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧．假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定甲公司各会计期间

甲公司于2012年12底购人一台机器设备，成本为630000元，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧．假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定甲公司各会计期间

admin2012-04-18  102
问题 甲公司于2012年12底购人一台机器设备，成本为630000元，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧．假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定甲公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备．除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。要求：填写下表并作出相关会计处理。
选项
答案(1) [*] (2)2013年资产负债表日： 借：所得税费用 18750 贷：递延所得税负债 18750 2014年资产负债表日： 借：所得税费用 11250 贷：递延所得税负债 11250 2015年资产负债表日： 借：所得税费用 3750 贷：递延所得税负债 3750 2016年资产负债表日： 借：递延所得税负债 3750 贷：所得税费用 3750 2017年资产负债表日： 借：递延所得税负债 11250 贷：所得税费用 11250 2018年资产负债表日： 该项固定资产的账面价值及计税基础均为零，两者之间不存在暂时性差异，原已确认的与该项资产相关的递延所得税负债应予全额转回．账务处理如下： 借：递延所得税负债 18750 贷：所得税费用 18750
解析
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