甲公司于2012年12底购人一台机器设备,成本为630000元,预计使用年限为6年,预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计提折旧.假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定甲公司各会计期间

admin2012-04-18  68

问题 甲公司于2012年12底购人一台机器设备,成本为630000元,预计使用年限为6年,预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计提折旧.假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定甲公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备.除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外,不存在其他会计与税收的差异。要求:填写下表并作出相关会计处理。

选项

答案(1) [*] (2)2013年资产负债表日: 借:所得税费用 18750 贷:递延所得税负债 18750 2014年资产负债表日: 借:所得税费用 11250 贷:递延所得税负债 11250 2015年资产负债表日: 借:所得税费用 3750 贷:递延所得税负债 3750 2016年资产负债表日: 借:递延所得税负债 3750 贷:所得税费用 3750 2017年资产负债表日: 借:递延所得税负债 11250 贷:所得税费用 11250 2018年资产负债表日: 该项固定资产的账面价值及计税基础均为零,两者之间不存在暂时性差异,原已确认的与该项资产相关的递延所得税负债应予全额转回.账务处理如下: 借:递延所得税负债 18750 贷:所得税费用 18750

解析
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