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甲百货公司为增值税一般纳税人,2016年实现会计利润3500万元,预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下: (1)自有房屋原值4500万元,本年度计提折旧300万元。 (2)逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。 (3)取得
甲百货公司为增值税一般纳税人,2016年实现会计利润3500万元,预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下: (1)自有房屋原值4500万元,本年度计提折旧300万元。 (2)逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。 (3)取得
admin
2018-09-25
57
问题
甲百货公司为增值税一般纳税人,2016年实现会计利润3500万元,预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下:
(1)自有房屋原值4500万元,本年度计提折旧300万元。
(2)逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。
(3)取得到期国债利息收入80万元。
(4)直接向某小学捐赠10万元。已知:增值税税率为17%;企业所得税税率为25%;房屋采用直线法计提折旧,税法规定房屋折旧年限为20年,不考虑净残值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲百货公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,应缴纳企业所得税的是( )。
选项
A、国债利息收入
B、逾期未退还包装物押金
C、向某小学捐赠
D、折旧费
答案
B,C,D
解析
选项A,属于免税收入,免征企业所得税;选项B,属于应税收入,应缴纳企业所得税;选项C,属于直接捐款,不得在税前扣除,应缴纳企业所得税;选项D,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除,本题中,甲百货公司计提的折旧费超过税法规定标准,超过部分不得扣除,应当缴纳企业所得税。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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