首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
admin
2019-04-30
71
问题
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。(4)今年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料,回答下列问题:
经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、2.10
B、4.94
C、5.25
D、6
答案
C
解析
外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于15%,所以税法规定的最低利润率为15%。收入额:本期经费支出额÷(1一核定利润率一营业税税率)=112÷(1一15%一5%)=140(万元),2011年该代表处应缴纳企业所得税=140×15%×25%=5.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pTdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
该外国公司缴纳税款的形式为( )。该外国公司应缴纳的预提所得税(不考虑其他税费)为( )万元。
该乡镇企业会计利润总额为( )万元。该乡镇企业工资超标准金额为( )万元。
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。
某年度某企业发生以下业务:(1)3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资,与另一企业建立合资企业,其取得土地使用权所支付的金额为750万元。(2)4月10日购进一处新房产支付价款100万元,于4月28日进行转让,转让价格150万元,与转让房地产
李教授的各项所得的税务处理方法为( )。李教授8月份取得的讲学课酬应纳税额为( )元。
下列说法正确的有( )。可扣除的业务招待费应为( )元。
下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述错误的是()。
对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的是()。
当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期应纳的车船税为()万元。
下列各项中,可以免征或不征城镇土地使用税的有()。
随机试题
试述国际市场营销策略调研所包含的内容。
A.视上核B.视交叉上核C.下丘脑腹外侧区D.下丘脑腹内侧区控制日周期节律的关键部位是
低钾血症常见的病因有
请说出输液中存在的问题及解决办法。
乳牙深龋常用的护髓材料是
备用金属于()。
从某种程度上说,美国以及其他国家在中国投资比中国获益更大。中国赚得的利益是微乎其微的,中国增加就业是靠相当低廉的劳动力成本取得的。同时,外商消耗了中国的资源和能源,拿走了超额利润,留下了环境污染。最能准确复述这段话主要意思的是()。
(2013年真题)春秋时期,郑国大夫私自修订法律,并书之于竹简,称为“竹刑”。这位大夫是()。
【B1】【B8】
DepartmentofCreditmustconsiderbudgetarytarget,netrevenueand______.
最新回复
(
0
)