首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
admin
2019-04-30
78
问题
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。(4)今年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料,回答下列问题:
经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、2.10
B、4.94
C、5.25
D、6
答案
C
解析
外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于15%,所以税法规定的最低利润率为15%。收入额:本期经费支出额÷(1一核定利润率一营业税税率)=112÷(1一15%一5%)=140(万元),2011年该代表处应缴纳企业所得税=140×15%×25%=5.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pTdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业,2001年年底纳税申报时有关资料如下:(1)改组过程中,对资产进行评估,固定资产增值500万元,流动资产增值300万元,当年就固定资产增值部分计提的折旧金额为100万元,当期生产产品(对外销售)领用的流动资产
企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。所得税前应扣除的业务招待费用为( )万元。
公司就技术转让应缴纳的所得税额为( )万元。公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为( )万元。
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为17%,消费税税率为30%,企业所得税税率为33%,化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元,应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查,发现企业在
该公司境内生产、经营的应纳税所得额为( )万元。境内、外所得按税法计算的应纳税总额为( )万元。
该乡镇企业会计利润总额为( )万元。该乡镇企业工资超标准金额为( )万元。
境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。
12月应缴纳增值税( )万元。计算企业2006年度企业应纳税所得额时,应扣除管理费用和财务费用( )万元。
李教授的各项所得的税务处理方法为( )。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为( )。
根据车船使用税的有关规定,下列表述正确的有()。
随机试题
“世问一切事物中,人是第一个可宝贵的,一切物的因素只有通过人的因素才能加以开发利用。”这句话出自()
Haveyoueverbeenstartledbyaloudnoiseorbysomeoneappearingsuddenlybehindyouondarknightorbyasnakeinthegrass
甲状腺大部切除术后最严重的并发症是
女,62岁,偶然发现右乳外上象限1cm×2cm×2cm肿块,质较硬,无压痛,与皮肤粘连,右腋下未及肿大淋巴结。最可能的诊断是
防治硬膜外麻醉引起的低血压最好选用
下列不属于证券交易所交易系统的是()。
(2008年第1题)阅读下面短文,回答问题:有位意大利的朋友告诉我说,除了脏一点、乱一点,北京城很像一座美国的城市。我想了一下,觉得这是实情——北京城里到处是现代建筑,缺少历史感。在我小时候就不是这样的,那时的北京的确有点与众不同的风格。举个例子来说,我
在窗体上画一个名称为Text1的文本框,编写如下事件过程代码:PrivateSubText1_KeyPress(KeyAsciiAsInteger)DimchAsStringch=Chr(KeyAscii)IfNot(ch>="0"
下述关于break语句的描述中,()是不正确的。
Japan’soldimperialarmyneverwentintothefieldwithoutagroupof"comfortwomen"forthetroops.Manymaleofficeworkers
最新回复
(
0
)