首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
admin
2019-04-30
79
问题
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。(4)今年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料,回答下列问题:
经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、2.10
B、4.94
C、5.25
D、6
答案
C
解析
外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于15%,所以税法规定的最低利润率为15%。收入额:本期经费支出额÷(1一核定利润率一营业税税率)=112÷(1一15%一5%)=140(万元),2011年该代表处应缴纳企业所得税=140×15%×25%=5.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pTdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业财务人员向其主管税务机关申报2000年度的生产经营情况如下:(1)取得主营业务收入2500万元。(2)应扣除的主营业务成本1900万元,主营业务税金及附加93.5万元。(3)发生营业费用155万元,其中:广告费用60万元,经营性租赁费用5万元,
上年度企业应缴纳的增值税税额为( )万元。上年度企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
某企业2001年开业,经税务机关核定,2001年经营亏损40万元,2002年经营亏损20万元。2003年产品销售收入2500万元,转让固定资产收入50万元,国债利息收入20万元,金融债券利息收入15万元,产品销售成本2100万元,销售费用80万元,管理费用
某乡镇企业2003年度自行申报实现收入总额为150万元,应扣除的成本、费用、销售税金和损失共计158万元,全年亏损8万元。经注册税务师核定,在“管理费用”账户中列支有融资性租赁业务的租赁费用12万元、业务招待费用3.75万元。根据所给内容回答下列问题(以
某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为30万元,经税务机关审核,当年6月30日归还1月1日向银行借款200万元(生产用款)的本息210.8万元;当年8月31日归还2月1日向非金融机构借款100万元(生产用款)的本息105.15万元。除发生的利息
某企业上年度实现会计利润为40万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:一笔是向银行借入流动资金金额200万元,借用期限6个月,支付借款利息4.5万元;另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元,生产用9个月,支付集资利息2.25万
某房地产开发公司建造商用楼出售,取得销售额5000万元,公司缴纳了有关税金(营业税税率为5%,印花税税率为0.5‰,城建税税率为7%,教育费附加为3%),已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元,房地产开发成本为1
李教授的各项所得的税务处理方法为( )。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为( )。
企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额,下面说法符合企业所得税规定的是()。
甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用
随机试题
论述违约责任的一般构成要件。
《传染病防治法》规定的甲类传染病是指
葡萄糖注射液常出现澄明度合格率低的情况,可采取哪些措施解决
A.含羰基的药物B.含卤素的药物C.含氨基的药物D.含硝基的药物E.含羟基的药物可进行成酯修饰的是()
测量仪表回路用的电流互感器选择应考虑在正常负荷下指示在标尺的2/3以上,并应考虑过负荷运行时有适当的指示,因此,电流互感器的一次电流不少于()倍变压器的额定电流或线路的最大负荷电流。
公司计划平价发行可转换债券,该债券每张售价为1000元,期限20年,票面利率为10%,转换比率为25,不可赎回期为10年,10年后的赎回价格为1120元,市场上等风险普通债券的市场利率为12%。A公司目前的股价为25元/股,预计以后每年的增长率为5%。刚刚
用于在一定范围内公布应当遵守或周知的事项的公文是()。
人习得第二语言有其自身的规律和顺序,这种规律和顺序又是被称为人的_____。
下列关于人们守法原因的表述,正确的是()。
SeenfromtheTVtoweratnight,thecitylooksevenmoremagnificentwithallitslightson.
最新回复
(
0
)