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  3. 贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务： (1)购进纺织设备1台，不舍税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，单价为每吨1．

贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务： (1)购进纺织设备1台，不舍税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，单价为每吨1．

admin2015-10-15  38
问题     贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务：
    (1)购进纺织设备1台，不舍税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。
    (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，单价为每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元。
    (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不舍税价格1．5万元，取得增值税专用发票。
    (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)。
    已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业本月应缴纳的增值税税额为(     )万元。
选项 A、0．475
B、1．345
C、0．295
D、13．9865
答案D
解析 我国增值税实行扣税法。一般纳税人凭增值税专用发票及其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣，其应纳增值税的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当朝进项税额＝当期销售额×适用税率－当期进项税额。结合本题，企业应缴纳的增值税税额＝［1．2×40+50×2．34÷(1+17％)]×17％－1．7035－7．65－1．82＝13．9865(万元)。
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