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  3. 某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17％，购入时已全额计入进项税额抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为( )万

某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17％，购入时已全额计入进项税额抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为( )万

admin2021-04-26  29
问题 某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17％，购入时已全额计入进项税额抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为(    )万元。
选项 A、一24
B、10
C、一26
D、88
答案B
解析 因管理不善原因导致存货损失，相关的增值税进项税额不允许抵扣，则该批因管理不善原因被盗的原材料造成的净损失=200+200×17％一8—216=10(万元)。
  会计分录如下：
  因管理不善原因造成存货损失时：
  借：待处理财产损溢    234
    贷：原材料    200
    应交税费一应交增值税(进项税税转出)34(200×17％)
  报经批准后：
  借：管理费用    10
    银行存款    8
    其他应收款    216
    贷：待处理财产损溢    234
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