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某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为200万元,收回残料价值8万元,保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17%,购入时已全额计入进项税额抵扣,不考虑其他因素,该批被盗原材料造成的净损失为( )万
某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为200万元,收回残料价值8万元,保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17%,购入时已全额计入进项税额抵扣,不考虑其他因素,该批被盗原材料造成的净损失为( )万
admin
2021-04-26
36
问题
某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为200万元,收回残料价值8万元,保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17%,购入时已全额计入进项税额抵扣,不考虑其他因素,该批被盗原材料造成的净损失为( )万元。
选项
A、一24
B、10
C、一26
D、88
答案
B
解析
因管理不善原因导致存货损失,相关的增值税进项税额不允许抵扣,则该批因管理不善原因被盗的原材料造成的净损失=200+200×17%一8—216=10(万元)。
会计分录如下:
因管理不善原因造成存货损失时:
借:待处理财产损溢 234
贷:原材料 200
应交税费一应交增值税(进项税税转出)34(200×17%)
报经批准后:
借:管理费用 10
银行存款 8
其他应收款 216
贷:待处理财产损溢 234
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pUfc777K
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会计
注册会计师
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