李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 [要求] 根据上述资料，

admin2010-01-18 48

问题李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1) 李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
(2) 李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3) 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4) 李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

选项

答案营业税、城市维护建设税和教育费附加=(80-50)×5%x(1+7%+3%)=1.65(万元) (2) 印花税：80×0.05%=0.04(万元) (3) 可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69(万元) 增值额=80-57.69=22.31 (万元) 增值率=22.31/57.69×100%=38.67% 土地增值税=22.31×30%=6.69(万元) (4) 所得额=(80-50-1-1.65-0.04-6.69)=20.62(万元) 转让商铺缴纳个人所得税=20.62×20%=4.12(万元)

解析

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下列有关收入确认的表述中，不符合《企业会计准则第14号——收入》规定的有()。

下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于“其他应付款”科目核算范围的是()。

下列费用中，不属于管理费用列支范围的是()。

保险是一种规避风险的方法，它属于（）

《诗经》在内容上分为“风”“雅”“颂”三部分。()

甲请乙为其在丙家盗窃时望风，乙同意，某日晚，甲乙按约定前往丙家，乙在门外望风，甲进入丙家后，见丙一人在家，便对丙实施暴力，抢劫了丙的1万元现金。对本案应如何认定?(　　　)

下列不是房屋权属登记必经程序的是()。

当事人向仲裁机构提出变更对自己合法权益有严重侵害条款的请求后，(　　)。

根据银监会《贷款公司管理暂行规定》，资本净额为2亿元的某贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过()万元。

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初级会计专业技术资格

下列有关收入确认的表述中，不符合《企业会计准则第14号——收入》规定的有()。

下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于“其他应付款”科目核算范围的是()。

下列费用中，不属于管理费用列支范围的是()。

保险是一种规避风险的方法，它属于（）

《诗经》在内容上分为“风”“雅”“颂”三部分。()

甲请乙为其在丙家盗窃时望风，乙同意，某日晚，甲乙按约定前往丙家，乙在门外望风，甲进入丙家后，见丙一人在家，便对丙实施暴力，抢劫了丙的1万元现金。对本案应如何认定?( )

下列不是房屋权属登记必经程序的是()。

当事人向仲裁机构提出变更对自己合法权益有严重侵害条款的请求后，( )。

根据银监会《贷款公司管理暂行规定》，资本净额为2亿元的某贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过()万元。

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甲请乙为其在丙家盗窃时望风，乙同意，某日晚，甲乙按约定前往丙家，乙在门外望风，甲进入丙家后，见丙一人在家，便对丙实施暴力，抢劫了丙的1万元现金。对本案应如何认定?(　　　)

当事人向仲裁机构提出变更对自己合法权益有严重侵害条款的请求后，(　　)。