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某企业为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2019年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
某企业为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2019年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
admin
2022-09-09
34
问题
某企业为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2019年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
(1)10日,生产M产品的及其发生不符合在资本化条件的维修支出10万元。
(2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万元,月末M产品完工入库1 200件,未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%。该企业约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。
(3)31日,销售M产品1 000件,每件售价0.3万元,开出的增值税专用发票上注明价款300万元,增值税税额39万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元,客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。
(4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格0.3万元,与计税价格一致。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(3),下列各项中,关于该企业确认收入的会计处理,正确的是( )。
选项
A、借:银行存款 334
销售费用 5
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 39
B、借:其他货币资金 344
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 39
银行存款 5
C、借:应收票据 344
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 39
银行存款 5
D、借:应收票据 344
贷:主营业务收入 305
应交税费——应交增值税(销项税额) 39
答案
C
解析
企业确认收入时,会计分录为:
借:应收票据 344
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 39
银行存款 5
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