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甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中,错误的有( )。
甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中,错误的有( )。
admin
2015-04-26
29
问题
甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中,错误的有( )。
选项
A、甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
B、乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
C、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
E、甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
答案
C,D,E
解析
销售货物是指有偿转让货物的所有权,所称有偿,包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。乙企业以自产货物抵顶货款的行为,是一种特殊的购销活动,甲、乙双方企业都应作购销处理,即以发出的货物核算销售额并计算销项税额,以收到的货物核算购货额并计算进项税额。
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财政税收专业知识与实务
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