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某烟酒批发公司,2013年1月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.3
某烟酒批发公司,2013年1月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.3
admin
2014-03-12
59
问题
某烟酒批发公司,2013年1月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
选项
A、3.85
B、1.9
C、4.97
D、2.95
答案
A
解析
自2009年5月1日,卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=(15+44.46÷1.17)×5%=2.65(万元)该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[15+(44.46+17.55)÷1.17]×17%一10.36=1.2(万元)该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=2.65+1.2=3.85(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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