某烟酒批发公司，2013年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．3

admin2014-03-12 148

问题某烟酒批发公司，2013年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。

选项 A、3．85
B、1．9
C、4.97
D、2.95

答案A

解析自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5％的从价消费税。该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=(15+44．46÷1．17)×5％=2．65(万元)该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[15+(44．46+17．55)÷1．17]×17％一10．36=1．2(万元)该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=2．65+1．2=3．85(万元)

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税法一

税务师职业资格

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纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是()。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是()。

关于耕地占用税，下列说法正确的是()。

2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3％)

土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为(　　)。

关于车船税纳税地点，下列说法错误的是()。

下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。

对四格表X2检验，其自由度等于

患者，女性，36岁。发热伴有尿频、尿急、尿痛，查体：右肾区叩击痛阳性，导管和外周静脉同时抽血做血培养，均为金黄色葡萄球菌，不恰当的处理是

重症创伤的标准有哪些

城市用地布局的主要模式有()。

按照《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号)的规定，大型机械设备进出场及安拆费列入(　　)。

在航空货运中，一般规定垫付款数额不能超过货运单上全部航空运费总额。()

从投资的成本—收益角度分析，培训开发会提高组织利润的条件是()。(注：B—培训可带来的增值，C—培训的支出，S—员工受训后要求的加薪)

以下项目中,与信用条件无关的是()。

某设计院有甲、乙、丙三个部门，甲部门的员工数等于乙、丙部门员工数之和，而三个部门员工总数恰好男女相等，已知甲部门的男员工数是乙部门女员工数的2倍，是丙部门男员工数的3倍，则丙部门的男女员工比例为()。

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