2. 工程
  3. 某企业2010年12月31日应收账款账面余额为100万元，计提坏账准备30万元。税法规定允许按5‰计提坏账准备的部分税前扣除。则产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

某企业2010年12月31日应收账款账面余额为100万元，计提坏账准备30万元。税法规定允许按5‰计提坏账准备的部分税前扣除。则产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

admin2014-01-23  72
问题 某企业2010年12月31日应收账款账面余额为100万元，计提坏账准备30万元。税法规定允许按5‰计提坏账准备的部分税前扣除。则产生的可抵扣暂时性差异为(    )万元。
选项 A、70
B、29．5
C、99．5
D、30
答案B
解析 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。若某项资产的账面价值小于其计税基础或者某项负债的账面价值大于其计税基础，则将产生可抵扣暂时性差异。本题中应收账款账面价值为100一30=70(万元)，计税基础为100×(1—5‰)=99．5(万元)，产生的可抵扣暂时性差异为99．5—70=29．5(万元)。
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