首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业位于市区,系增值税一般纳税人,以A、B、C三种材料为主要原料生产甲产品。A、B、C三种材料和甲产品的适用税率均为17%。该企业2002年8月份的购销情况如下: (1)购进A材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为300 000元
某工业企业位于市区,系增值税一般纳税人,以A、B、C三种材料为主要原料生产甲产品。A、B、C三种材料和甲产品的适用税率均为17%。该企业2002年8月份的购销情况如下: (1)购进A材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为300 000元
admin
2009-02-15
20
问题
某工业企业位于市区,系增值税一般纳税人,以A、B、C三种材料为主要原料生产甲产品。A、B、C三种材料和甲产品的适用税率均为17%。该企业2002年8月份的购销情况如下:
(1)购进A材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为300 000元,增值税税额为51 000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
(2)接受某单位投资转入B材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为 800 000元,增值税税款136000元,有关款项已经支付,且材料已验收入库;
(3)购进C材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为200 000元,增值税税款为34 000元;同时取得运输部门开具的运费发票一张,运费金额为3 000元;企业验单付款,月末材料尚未到达企业;
(4)企业将上月购进的A材料用于职工福利,该材料的实际成本为5 000元,已在上月申报抵扣进项税额;
(5)企业销售甲产品1 000件,每件不含税销售价格为500元,共获得销售额500 000元;同时收取包装物押金6 000元,已单独设账核算;
(6)采取以物易物方式销售甲产品500件,并向对方开具增值税专用发票,价款250000元,增值税税款42 500元;换取一台机床,当月投入使用,对方开具金额相同的增值税专用发票;
(7)以自用2年的小轿车1辆,抵偿所欠某单位的贷款130 000元,并向对方开具普通发票。该小轿车的原值为180 000元,已提折旧60 000元;
(8)本月将公司的一栋原值为500万元的房产对外投资,评估价为600万元。按照投资协议的规定,公司每月可以取得固定的利润10万元,本月公司已经收到10万元的利润;
(9)月末盘存,发现上月购入的A材料被盗,材料成本为50 000元,含分摊的运输费用4 650元;
(10)该企业期初留抵的进项税额为0。
要求:
(1)按各个经济业务指出应该计算的增值税进项税额或销项税额,并计算该企业本期应纳的增值税额;
(2)指出应该缴纳营业税的经济业务,并计算该企业本期应纳的营业税额;
(3)计算该企业本期应该交纳的城市维护建设税。
选项
答案
①购入A材料可以计入进项税额51 000元; ②接受投资转入B材料可以计入进项税额136 000元; ③由于货物尚未到达企业,所以不允许将货物的进项税额计入本期; ④用于职工福利的原材料,应该将其原进项税额从本期的进项税额中转出,应转出的进项税额为5 000×17%=850(元); ⑤销售货物应缴纳销项税额500 000×17%=85 000(元) ⑥以物易物销售货物应该缴纳增值税销项税额42 500元,但由于换进的货物用于非应税项目,所以相应的增值税额不允许计入进项税额;
解析
工业企业进项税额的申报抵扣时间为货物验收入库时;单独设账核算的包装物押金可以不计入销售额计算增值税;自用的机床虽然取得专用发票,但是不能抵扣进项税额;以房产对外投资收取固定的利润,相当于出租;被盗材料中分摊的运费已按7%的扣除率计入进项税额,所以应先还原计算出当时计入的进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/piFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2017年)2017年2月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的商业汇票,以支付所欠货款。汇票到期日为2017年8月10日。A银行作为承兑人在汇票票面上签章。3月10日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司,用于支付装修工程款,并在汇票上注明
根据《民法总则》规定,下列关于法人的表述中,不正确的是()。
(2014年)2007年11月,A公司向B银行借款2000万元,期限2年;A公司将其所属一栋房屋作为抵押并办理了抵押权登记。2008年1月,A公司与C公司签订书面合同,将该房屋出租给C公司,租期5年,月租金5万元,每年1月底前一次付清全年租金。2
(2014年)2007年11月,A公司向B银行借款2000万元,期限2年;A公司将其所属一栋房屋作为抵押并办理了抵押权登记。2008年1月,A公司与C公司签订书面合同,将该房屋出租给C公司,租期5年,月租金5万元,每年1月底前一次付清全年租金。2
下列关于期限的表述中,符合规定的有()。
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司,公司初步拟定的章程部分内容为:公司注册资本8万元;公司不设股东会、董事会和监事会,甲为公司执行董事兼公司监事,乙为总经理。公司成立后,发生以下事项:(1)A公司拟作为唯一股东出资9万元设立B一人有限责任公司,专
(2011年)甲、乙共同成立A有限责任公司(简称“A公司”),注册资本200万元,其中,甲持有60%股权,乙持有40%股权。2008年8月25日,A公司聘请李某担任公司总经理,负责公司日常经营管理。双方约定,除基本工资外,李某可从公司每年税后利润中提取1%
经有关部门测定,某地区的化学产品市场份额为100亿元,甲化学产品生产公司在该地区的市场占有份额达到一定数量标准后会被推定为具有市场支配地位,此数额标准为()。
在我国,印花税票有9种,其中票面金额最小的为人民币()。
随机试题
安全生产责任制是根据“管生产必须管安全”的原则,综合各种安全生产管理、安全操作制度制定的。()
下列美学家中,属于解释学一派的有()
In2008,27peoplewerearrestedbecauseofthecontaminated(有毒的)milkpowder______.
子宫切除病人手术前,留置导尿管的目的是
企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。()
下列各项交易费用中,应当于发生时直接计入当期损益的有()。(2014年)
关于拍卖底价的说法,正确的是()。
妄想的种类包括()。
前美国总统______对毛泽东当面说:“主席的著作推动了一个民族,改变了整个世界”。
在电炉上安装了4个温控器,其显示温度的误差是随机的,在使用过程中,只要有两个温控器显示的温度不低于临界温度t0,电炉就断电。以E表示事件“电炉断电”,而T(1)≤T(2)≤T(3)≤T(4)为4个温控器显示的按递增顺序排列的温度值,则事件E等于
最新回复
(
0
)