1. 某石油开发公司地处某大型工矿区,2005年9月发生以下业务: (1) 开采原油12300吨,当月销售7500吨,取得含增值税的销售收入400万元; (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售,取得含税销售收入 5

admin2014-04-01  30

问题 1. 某石油开发公司地处某大型工矿区,2005年9月发生以下业务:
   (1) 开采原油12300吨,当月销售7500吨,取得含增值税的销售收入400万元;
   (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售,取得含税销售收入 500万元;
   (3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米,当月销售550千立方米,取得不含税销售收入15万元;
   (4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米;
   (5) 9月石油开发公司购进开采用设备,取得税控专用发票注明税金15万元;购进设备修理配件,取得税控专用发票注明税金50万元;
   (6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升,汽油土吨=1388升,柴油1吨= 1176升;
   (7) 上月留抵进项税额18万元。
   上述取得的税控专用发票,通过税务机关的认证。
   要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
   (1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税;
   (2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税;
   (3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税;
   (4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税;
   (5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。

选项

答案(1) 应纳资源税额=7500×30+4500×30+550×10+50×10=366000(元) =36.6(万元) (2) 应纳消费税额=2000×1388×0.2+1000×1176×0.1=672800(元)=67.28(万元) (3) 应纳增值税额=400÷(1+17%)×17%+500÷(1+17%)×17%+15×13%+15÷ 550×50×13%-50-18=64.90(万元) (4) 应纳城市维护建设税额=(67.28+64.90

解析
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