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  3. 1. 某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务： (1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元； (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 5

1. 某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务： (1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元； (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 5

admin2014-04-01  26
问题 1. 某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务：
   (1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元；
   (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 500万元；
   (3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元；
   (4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米；
   (5) 9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金15万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金50万元；
   (6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升，汽油土吨＝1388升，柴油1吨＝ 1176升；
   (7) 上月留抵进项税额18万元。
   上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税；
   (2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税；
   (3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税；
   (4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税；
   (5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。
选项
答案(1) 应纳资源税额＝7500×30＋4500×30＋550×10＋50×10＝366000(元) ＝36.6(万元) (2) 应纳消费税额＝2000×1388×0.2＋1000×1176×0.1＝672800(元)＝67.28(万元) (3) 应纳增值税额＝400÷(1＋17%)×17%＋500÷(1＋17%)×17%＋15×13%＋15÷ 550×50×13%－50－18＝64.90(万元) (4) 应纳城市维护建设税额＝(67.28＋64.90
解析
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