非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 86

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是()。

外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有()。

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为()万元。

对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有()。

下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有()。

依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有(　　)。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

简述社会责任的古典观点与社会经济学观点的区别。

纠正低钾血症时，下述不正确的是

因重大误解而订立的合同，当事人一方有权(　　)。

在对MMPI测图进行综合分析的过程中，需要注意的是()。

法律的意志内容是由()。

Flyingoveradesertareainanairplane,twoscientistslookeddownwithtrainedeyesattreesandbushes.Afteranhour’sfli

A、Writersofhistimehadnomeanstoprotecttheirworks.B、Possiblesourcesofcluesabouthimwerelostinafire.C、Hiswork

税法二

税务师职业资格

个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是()。

外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有()。

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为()万元。

对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有()。

下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有()。

依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有( )。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

简述社会责任的古典观点与社会经济学观点的区别。

纠正低钾血症时，下述不正确的是

因重大误解而订立的合同，当事人一方有权( )。

在对MMPI测图进行综合分析的过程中，需要注意的是()。

法律的意志内容是由()。

Flyingoveradesertareainanairplane,twoscientistslookeddownwithtrainedeyesattreesandbushes.Afteranhour’sfli

A、Writersofhistimehadnomeanstoprotecttheirworks.B、Possiblesourcesofcluesabouthimwerelostinafire.C、Hiswork

依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有(　　)。

因重大误解而订立的合同，当事人一方有权(　　)。