非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 63

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

下列涉外企业不属于中国居民公司的是()。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的坏账准备金为()元。

按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是()。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列(　　)方法确定。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　)。

MCS-51系列单片机的一个机器周期包含时钟周期的个数是()

不能引起I型超敏反应的抗原是

血栓闭塞性脉管炎早期变化是

引进设备材料国内检验费费率一般为()。

某危险化学品罐区发生火灾事故。4座汽油罐和2座煤油罐被烧毁。根据《火灾分类》(GB/T4968)，该起火灾为()。

从工程建设前期开始，包括建设期、使用期，直到工程报废拆除各阶段发生的成本都要进行控制，是指工程造价的()。

甲公司已进入稳定增长状态，固定股利增长率4％，股东必要报酬率10％。公司最近一期每股股利0．75元，预计下一年的股票价格是()元。

组织结构功能的大小，在很大程度上取决于()。

我们提倡干部在工作中走群众路线，你对干部走群众路线有什么看法？

某系统结构图如下图所示该系统结构图的深度是()。

税法二

税务师职业资格

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

下列涉外企业不属于中国居民公司的是()。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的坏账准备金为()元。

按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是()。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )方法确定。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

MCS-51系列单片机的一个机器周期包含时钟周期的个数是()

不能引起I型超敏反应的抗原是

血栓闭塞性脉管炎早期变化是

引进设备材料国内检验费费率一般为()。

某危险化学品罐区发生火灾事故。4座汽油罐和2座煤油罐被烧毁。根据《火灾分类》(GB/T4968)，该起火灾为()。

从工程建设前期开始，包括建设期、使用期，直到工程报废拆除各阶段发生的成本都要进行控制，是指工程造价的()。

甲公司已进入稳定增长状态，固定股利增长率4％，股东必要报酬率10％。公司最近一期每股股利0．75元，预计下一年的股票价格是()元。

组织结构功能的大小，在很大程度上取决于()。

我们提倡干部在工作中走群众路线，你对干部走群众路线有什么看法？

某系统结构图如下图所示该系统结构图的深度是()。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列(　　)方法确定。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　)。