非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 61

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的()。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。联营企业分回利润应补缴所得税()万元。

下列行为中，不征收土地增值税的有()。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为()。

企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()元。企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是()元。

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

类毒素对人体而言是

A．结扎B．扩创C．烧灼D．封闭E．局部敷药毒蛇咬伤后最早采取的急救措施是

(2005)城市燃气管网布置应结合城市总体规划和有关专业规划进行，下述原则中哪条不正确?

杆OA与均质圆轮的质心用光滑铰链A连接，如图4－66所示，初始时它们静止于铅垂面内，现将其释放，则圆轮A所作的运动为()。

用每日每种期货合约的当日结算价与每笔成交时的价格作对照，计算每个结算所会员账户的浮动盈亏，进行随市清算，这是期货交易的()。

()正在使大批教师成为教学的机械重复者，复杂的脑力劳动退化为简单的体力劳动。

Excerpt1Theprocessofvaccinationallowsthepatient’sbodytodevelopimmunitytothevirusordiseasesothat,ifitis

提出统觉学说的学者是()

TipsforApplyingtoU.S.CollegesI.GeorgeMasonUniversity-Thelargest【T1】universityinVirginia【T1】

税法二

税务师职业资格

房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的()。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。联营企业分回利润应补缴所得税()万元。

下列行为中，不征收土地增值税的有()。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为()。

企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()元。企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是()元。

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

类毒素对人体而言是

A．结扎B．扩创C．烧灼D．封闭E．局部敷药毒蛇咬伤后最早采取的急救措施是

(2005)城市燃气管网布置应结合城市总体规划和有关专业规划进行，下述原则中哪条不正确?

杆OA与均质圆轮的质心用光滑铰链A连接，如图4－66所示，初始时它们静止于铅垂面内，现将其释放，则圆轮A所作的运动为()。

用每日每种期货合约的当日结算价与每笔成交时的价格作对照，计算每个结算所会员账户的浮动盈亏，进行随市清算，这是期货交易的()。

()正在使大批教师成为教学的机械重复者，复杂的脑力劳动退化为简单的体力劳动。

Excerpt1Theprocessofvaccinationallowsthepatient’sbodytodevelopimmunitytothevirusordiseasesothat,ifitis

提出统觉学说的学者是()

TipsforApplyingtoU.S.CollegesI.GeorgeMasonUniversity-Thelargest【T1】______universityinVirginia【T1】______

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

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