非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 82

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有()。

1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。2001年该企业应缴纳的所得税为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。企业生产经营应缴纳所得税()万元。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为()。

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境外已纳税款扣除限额为()万元。

土地收益，主要来源于地的增值，而土地增值又主要基于两个方面的原因，它们是()。

下列有关房产税的正确表述是(　　)。

设总体X的方差为1，根据来自总体X的容量为100的简单随机样本，测得样本均值=5，则数学期望的置信度为0．95的置信区间为__________．

患者，女性，28岁，月经一直正常，现月经干净后第7天，宫颈黏液涂片有清晰典型的羊齿状结晶，表明

下列哪种药物的右旋体无效，临床以其左旋体供药用

在采购过程中，设备监理工程师实施进度管理时协助业主进行的工作有(　　)。

李某是某专利代理公司聘用的专职专利代理人，其在任职期间的下列哪些行为不符合相关规定?

简述学前教育的基本原则。

A、 B、 C、 D、 A原数列可化为，。分子为等差数列，分母为等比数列。

在E-R图中，矩形表示______。

税法二

税务师职业资格

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有()。

1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。2001年该企业应缴纳的所得税为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。企业生产经营应缴纳所得税()万元。

对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额()。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为()。

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境外已纳税款扣除限额为()万元。

土地收益，主要来源于地的增值，而土地增值又主要基于两个方面的原因，它们是()。

下列有关房产税的正确表述是( )。

设总体X的方差为1，根据来自总体X的容量为100的简单随机样本，测得样本均值=5，则数学期望的置信度为0．95的置信区间为__________．

患者，女性，28岁，月经一直正常，现月经干净后第7天，宫颈黏液涂片有清晰典型的羊齿状结晶，表明

下列哪种药物的右旋体无效，临床以其左旋体供药用

在采购过程中，设备监理工程师实施进度管理时协助业主进行的工作有( )。

李某是某专利代理公司聘用的专职专利代理人，其在任职期间的下列哪些行为不符合相关规定?

简述学前教育的基本原则。

A、 B、 C、 D、 A原数列可化为，。分子为等差数列，分母为等比数列。

在E-R图中，矩形表示______。

下列有关房产税的正确表述是(　　)。

在采购过程中，设备监理工程师实施进度管理时协助业主进行的工作有(　　)。