非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 30

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有()。

某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，19

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。1998年企业共计应缴纳所得税()万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的交际应酬费税前允许扣除()万元。

下列项目不在契税征税范围之内的是()。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的叙述正确的是()。

对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有(　　)。

A、championB、machineC、approachD、attachB选项B画线字母读[]，其他选项画线字母读[t]。

下列选项中，能有效刺激促红细胞生成素血浆含量增加的是

成人型多囊肾，大多至40岁左右才出现症状，其主要临床表现为、和。

我国现行宪法规定，禁止破坏婚姻自由，禁止虐待()。

进行普通混凝土凝结时间的测定时，应从加水拌和时算起，3h后开始测定凝结时间，每次间隔为()。

典型的金本位制是()。

下列关于增值税税率的说法中，不正确的是()。

人事部门是政府系统综合管理人事、编制工作的职能部门。请你就如何运用手中权力谈谈自己的认识和打算。

一个Excel文档对应一个(44)________________。

Mrs.SuePearson:Wedon’twanttobehere,butwhatcanwedo?Yousee,lastyearmyhusbandfoundoutthathehadcancer.

税法二

税务师职业资格

企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有()。

某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，19

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。1998年企业共计应缴纳所得税()万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的交际应酬费税前允许扣除()万元。

下列项目不在契税征税范围之内的是()。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的叙述正确的是()。

对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有( )。

A、championB、machineC、approachD、attachB选项B画线字母读[]，其他选项画线字母读[t]。

下列选项中，能有效刺激促红细胞生成素血浆含量增加的是

成人型多囊肾，大多至40岁左右才出现症状，其主要临床表现为________、________和________。

我国现行宪法规定，禁止破坏婚姻自由，禁止虐待()。

进行普通混凝土凝结时间的测定时，应从加水拌和时算起，3h后开始测定凝结时间，每次间隔为()。

典型的金本位制是()。

下列关于增值税税率的说法中，不正确的是()。

人事部门是政府系统综合管理人事、编制工作的职能部门。请你就如何运用手中权力谈谈自己的认识和打算。

一个Excel文档对应一个(44)________________。

Mrs.SuePearson:Wedon’twanttobehere,butwhatcanwedo?Yousee,lastyearmyhusbandfoundoutthathehadcancer.

对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有(　　)。

成人型多囊肾，大多至40岁左右才出现症状，其主要临床表现为、和。