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某生产活动板房企业为增值税一般纳税人,2017年5月销售自产的活动板房并同时负责安装,合同规定活动板房金额20万元(不含增值税,下同),安装费2万元,则该企业上述业务增值税销项税为( )万元。
某生产活动板房企业为增值税一般纳税人,2017年5月销售自产的活动板房并同时负责安装,合同规定活动板房金额20万元(不含增值税,下同),安装费2万元,则该企业上述业务增值税销项税为( )万元。
admin
2018-06-22
29
问题
某生产活动板房企业为增值税一般纳税人,2017年5月销售自产的活动板房并同时负责安装,合同规定活动板房金额20万元(不含增值税,下同),安装费2万元,则该企业上述业务增值税销项税为( )万元。
选项
A、2.42
B、3.46
C、3.62
D、3.74
答案
C
解析
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。纳税人此项业务销项税额=20×17%+2×1 1%=3.62(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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